因公出行必有票，报销抵扣有技巧

老板或员工出差的交通费怎么报？可以拿回报销入到差旅费中，除了有明确的规定外，选择不同的交通方式就会涉及到多种票据，需要取得哪些凭证才能合规抵扣？一篇文章带你解锁更多涉税要点。

抵扣凭证合法合规主要包括凭证的类型、开具是否规范、是否属于异常凭证等等，并非只有增值税专用发票才是合法的抵扣凭证。

国内旅客运输服务的抵扣凭证有增值税专用发票，增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明旅客身份信息的铁路车票，公路、水路等其他客票。

满足条件

2019年4月1日之后取得；报销人员：与本单位签订了劳动合同的员工或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工；为非雇员人员报销的不允许抵扣。属于国内旅客运输服务，国际的（包括港澳台）不可以；用于生产经营所需，用于集体福利或个人消费的，不允许抵扣。

计算抵扣，无需认证或勾选认证。上游提供旅客运输服务的公司缴纳了多少增值税，下游取得扣税凭证后就按照相应的抵扣。但是除了增值税电子普通发票、增值税专用发票，政策规定可以做为扣除凭证的其他票种在票面上是不会显示税率是多少，税额是多少的。

增值税电子普通发票，按照发票上注明的税额；铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1 9%）×9%；航空旅客运输进项税额=（票价 燃油附加费）÷（1 9%）×9%；公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1 3%）×3%。

差旅费核算

出差旅途中购买车、船、火车、飞机的票费等其他方面的支出属于企业的费用支出。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

差旅费实报实销制

差旅费实报实销制，即出差员工提供出差过程中取得的真实可靠的合法凭据（如车票、船票、机票等），企业可据实报销，不需要代扣代缴个人所得税。

差旅费的报销，需要关注差旅费报销单内容是否填写齐全，餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票，人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。

员工因公出差的机票和火车票、出差过程中的人身意外保险费发票。客运发票抬头都是个人，但这类发票可以作为税前扣除凭证直接入账。

实名票据

飞机行程单、火车票等这类实名票据，当然取得这些票据也还是应该辅助有更多原始凭证证明其业务和企业相关，只有这样才能做到形式和实质都证明业务真实可靠。

与生产经营相关

公司股东携家属出门游玩的交通费，属于与生产经营无关的支出，不仅不能在”差旅费”中列支，还要计征该股东的个人所得税。

金额不宜过高

公司列支总金额畸高的出租车票、油费、停车费等，大量列支逻辑关系不成立的支出等等，都可能是虚构支出，不得税前扣除。

差旅费津贴

制定合理的差旅费津贴标准和发放制度，并向主管税务机关备案，防止在税务稽查中产生税收风险。

企业采用交通费补贴的形式进行管理，交通费发票不能重复报销。而且这类企业制定的差旅补助标准不能过高，建议制定明确的差旅补助标准；无明确差旅补助标准，可参照《中央和国家机关差旅费管理办法》规定的行政事业单位标准，否则就可能会被税务机关判断为明显的不合理而不予扣除。