月底需要计提企业所得税吗(企业所得税需要提前计提吗)

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月末结转分录：

1.月末，结转制造费用

制造费用分摊可用材料消耗/人工成本/实做工时/机器工时

某产品制造费用分配率=该成品消耗的材料/本期的消耗总量

某产品分摊的制造费用=该产品的制造分配率*本期制造费用总额

账务处理

借：生产成本 贷：制造费用

案例：基本车间生产工人薪酬15000元，车间管理人员薪酬30000元，供电车间工人薪酬40000元，企业行政管理人员薪酬28000元，生产工人薪酬按生产工时比例在甲、乙产品间进行分配，本月甲产品生产工时4000小时，乙产品生产工时16000小时。

1.生产工人工资按工时先分配计入生产成本-基本生产成本对应的产品中去。

解：借：生产成本-基本生产成本-直接人工-甲 3000（15000*4000/（4000 16000）)

生产成本-基本生产成本-直接人工-乙 12000(15000*16000/（4000 16000）)

制造费用-车间管理人员工资 30000

辅助生产成本-工资 40000

贷：应付职工薪酬 85000

2.将制造费用、生产成本-辅助生产成本 按同样的方法分配到生产成本-基本生产成本对应的产品中去。

借：生产成本-制造费用/管理人员工资-甲 6000(30000*4000/4000 16000)

生产成本-制造费用/管理人员工资-乙 24000(30000*16000/4000 16000)

生产成本-辅助生产成本/工资-甲 8000(40000*4000/4000 16000)

生产成本-辅助生产成本/工资-乙 32000(40000*16000/4000 16000)

贷：制造费用-车间管理人员工资 30000

辅助生产成本-工资 40000

2、月末结转完工入库产品

借：库存商品

贷：生产成本-基本生产成本-*成品

3、月末计提附加税（增值税不在本科目核算）

借：税金及附加

贷：应交税费-应交城市建设维护税（市区7%）

应交税费-应交教育费附加（市区3%）

应交税费-应交地方教育费附加（市区2%)

注：附加税的税额计算
企业当期应纳的城建税＝〈增值税＋消费税〉*企业对应的城建税税率〈7%/5%/1%〉
企业当期应纳的教育费附加＝〈增值税＋消费税〉*3%
企业当期应纳的地方教育费附加＝〈增值税＋消费税〉*2%

4、计提资产折旧

借：制造费用-折旧费

管理费用-折旧费

销售费用-折旧费

贷：累计折旧

5、结转营业收入

借：主营业务收入

其他业务收入

贷：本年利润

6、结转利得

借：营业外收入

贷：本年利润

7、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

8、结转营业成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

9、结转损失

借：本年利润

贷：营业外支出

10、结转费用

借：本年利润

贷：管理费用

销售费用

财务费用

11、结转税金

借：本年利润

贷：税金及附加

12、计提所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

13、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

14、月末结转应交增值税

转进项

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

转销项

借：应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

结转应缴纳增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

工业企业月末结转分录

1、结转本月领用材料

借：生产成本（主要材料）

制造费用（辅助材料）

贷：原材料

2、结转本月制造费用

借：生产成本

贷：制造费用

3、结转完工产品成本

借：库存商品

贷：生产成本

4、结转本月销售商品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品