上海税务筹划公司咨询联贝财务(上海专业税务筹划)

政府部门对于中小企业的税收政策是非常优惠的，其目的在于推动中小企业的快速发展，释放经济活力，减少中小企联贝业的税收压力，激发市场。中小企业通过科学的税收筹划，利用税收法规所规定的税收优惠或选择机会，来筹划和规划自身的经营等内容，从而实现税款的有效节约，提升中小企业的发展活力。那么对于中小企业节税筹划有什么好方法?

利用企业所得税优惠政策

新《企业所得税法》改变了原来的税收优惠格局，实行“以行业优惠为主，区域优惠为辅”的政策。企业如果充分利用税收优惠政策，就可享受节税效益。

企业组织形式

新《企业所得税法》实行的是法人所得税制，企业不同的组织形式对是否构成纳税人有着不同的结果。公司在设立分支机构时，选择设立子公司还是分公司会对企业所得税负产生影响。子公司是独立法人，应当作为独立的纳税义务人单独交纳企业所得税。如果子公司盈利，母公司亏损，其利润不能并入母公司，造成盈亏不能相抵多交企业所得税的结果;反之亦然。而分公司不是独立法人，其利润并入母公司汇总缴纳企业所得税，具有盈亏相抵的作用，能降联贝低总公司整体的税负。

因此，公司在设立分支机构时，要做好所得税的纳税筹划，合理选择企业组织形式。创业初期，有限的收入不足抵减大量支出的企业一般应设为分公司，而能够迅速实现盈利的企业一般应设为法人，另外，具有法人资格的子公司，在符合“小型微利企业”的条件下，还可以减按20%的税率缴纳企业所得税。

存货计价方法

各项存货的发出和领用，其实际成本的计算方法专业有先进先出法、加权平均法和个别计价法等。各种存货计价方法，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。现行税制和财务制度对存货计价的规定，为企业进行存货计价方法的选择提供了筹划空间，也为企业开展纳税筹划，减轻所得税税负，实现税后利润超大化提供了法律依据。

而在物价持续下降的情况下，选择先进先出法对企业存货进行计价，才能提高企业本期的销货成本，相对减少企业当期收益，减轻企业的所得税负担。同理，在物价持续上涨的情况下，应选择加权平均法和个别计价法等方法。而在物价上下波动的情况下，宜税务采用加权平均法对存货进行计财务价，以避免因各期利润忽高忽低造成企业各期应纳所得税额上下波动，增加企业安排应用资金的难度，甚至可能会使企业在应纳所得税额过高年度因没有足够的现金交纳税收，而陷入财务困境，影响企业的长远发展。

固定资产折旧

固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的专业项目，在收入既定的情况下，折旧额越大，应纳税所得额就越少。具体可以从折旧方法的选择、折旧年限的估计和净残值的确定等方面进行筹划。

新《企业所得税法》不再对固定资产净残值率规定下限，企业可以根据固定资产性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。一经确定，不得变更。因此，在税率不变的前提下，企业在估上海计净残值时，应尽量低估，以便相对提高企业的折旧总额公司，从而使企业在折旧财务期间少缴纳所得税。

合理列支费用

及时合理列支费用支出主要表现在费用的列支标准、列支期间、列支数额公司、扣除限额等方面，具体来讲，进行费用列支时应注意以下几点：

1.税务发生商品购销行为要取咨询得符合要求的收据。

2.费用支出要取得符合规定的收据。

3.费用发生及时入账，税法规定纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除，所以在费用发生时要及时入账。

4.适当缩短摊销期限，以后年度需要分摊列支的费用、损失的摊销期要适筹划当缩短，例如长期待摊费用等的摊销应在税法允许范围内选择短的年限，增大前几咨询年的费用扣除，递延纳税时间。

5.对于限额列支的费用争取充分列支，限额列支的费用有业务招待费(发生额的60%，高的不得超过当年销售收入的0.5%);广告费和业务宣传费(不超过当年销售收入15%的部分);公益性捐赠支出(符合相关条件，不超过年度利润总额12%的部分)等，企业应准确掌握列支标准，减少企业的涉税风险。