财务人员必备：月末账务处理，计提 摊销 结转的会计分录，实用

又要到月末了，财务人员又是一翻忙碌。月末涉及的会计业务还是很多的，比如，计提和摊销期间费用，计提折旧，摊销无形资产，计提结转税费，结转成本等等，都是需要会计做详细的会计分录的。有些实习会计可能对此不是很熟练。希望今天的内容可以帮助大家处理好月末的财务核算工作。

月末账务处理汇总，附有会计分录的案例解析哦！往下看！

一、计提和摊销期间费用的账务处理

（一）计提工资和社保费用及公积金的会计分录

【案例】

（二）摊销房租的会计分录

【案例】广州金雅戈服装制造有限公司为一般纳税人，2020年9月以银行存款支付2020年第四季度办公用房房租98100元整，取得增值税专用发票，金额为90000元，税额为8100元。

【摊销房租的账务处理】

1、9月份预付房租时的分录：

借：预付账款-XX 90000

应交税费-应交增值税（进项税额） 8100

贷：银行存款-XX 98100

2、12月摊销房租时的分录：

借：管理费用-房租 30000

贷：预付账款-XX 30000

（三）计提折旧的会计分录

【案例】广州金雅戈服装制造有限公司为一般纳税人，根据固定资产折旧表计提2020年12月固定资产折旧。折旧表如下所示。

【计提折旧的账务处理】

12月计提折旧时分录：

借：管理费用-固定资产折旧 3958.33

制造费用-固定资产折旧 1583.33

贷：累计折旧 5541.66

（四）摊销无形资产的会计分录

【案例】广州金雅戈服装制造有限公司为一般纳税人，根据无形资产摊销表计提2020年12月无形资产摊销。摊销表如下所示。

【摊销无形资产的账务处理】

12月计提摊销时分录：

借：管理费用-无形资产摊销 833.33

贷：累计折旧 833.33

（五）计提应付利息的账务处理

二、计算完成产品的成本的账务处理

【案例】广州金雅戈服装制造有限公司为一般纳税人，12月销售602批产品8000件，每件单位成本24元，结转本月销售成本。

【计算完成产品的成本的会计分录】

借：主营业务成本 192000（24×8000）

贷：库存商品 192000

三、结转主营业务成本的账务处理

四、计提结转税费的账务处理

五、结转损益的账务处理