先开票后转款的会计分录如何处理?
先开票后付款的会计分录:
开票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
收款时:
借:库存现金/银行存款
贷:应收账款
购买商品收到发票时,应增加有关存货(至于哪个科目要看购买的是什么,有没有入库,存货采用实际成本核算还是计划成本核算,借方科目不同.如"原材料""库存商品""在途物资""材料采购"等),未付款则记入"应付账款"贷方.反映一项资产和一项负债同时增加.如果是一般纳税人取得增值税专用发票,还应该借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"
先开发票后收到钱的会计分录(假如是一般纳税人)如下:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
收到钱以后,
借:银行存款
贷:应收账款
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