二手房个人所得税差额的算法(二手房买卖个人所得税的差额20%)

二手房个人所得税征收条件是什么?二手房交易个人所得税有哪些征收方式?什么情况下可以查实征收?什么情况下可以核定征收?二手房交易过程中哪些情况可以免除税费?都在本篇文章里哦!

二手房个人所得税征收条件

个人所得税征收条件

1、以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。在这里有两个条件：

①家庭唯一住宅

②购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交个人所得税;任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。

2、如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的2%退还。

地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住宅的依据，其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住房(不包含非住宅类房产)。

3、如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个人所得税也必须征收差额的20%。

二手房交易个人所得税有哪些征收方式?

解答：二手房交易个人所得税有两种征收方式：查实征收与核定征收

查实征收：出售自有住房应征收的个人所得税，按财产转让所得的20%查实征收

核定征收：纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额

什么情况下可以查实征收?

解答：(1)《中华人民共和国个人所得税法》第六条第四款规定：

财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

(2)《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定：

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

(3)《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税[2009]78号)第五条规定：

受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。

(4)《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》(国税发〔2007〕33号)第四条规定：

凡纳税人能提供房屋购买合同、发票或建造成本、费用支出的有效凭证，或契税征管档案中有上次交易价格或建造成本、费用支出金额等记录的，均应按照核实征收方式计征个人所得税。

什么情况下可以核定征收?

解答：根据《长沙市地方税务局关于明确个人转让房产和土地个人所得税核定征收率的公告》(长沙市地方税务局2017年第4号公告)规定：

个人如果不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值和应纳税额的，对其个人所得税实行核定征收，核定征收率为：

住房：1%

非住房：市区1.88%;长沙县、宁乡市、浏阳市1.50%

土地使用权：2%

拍卖房产和土地使用权：3%

二手房交易过程中哪些情况可以免除税费

1、无偿赠与直系亲属

赠予也属于二手房交易的范畴，如果房主将房子无偿赠与直系亲属，比如父母、配偶和子女，那么是不必缴纳个人所得税的。

2、符合“满五唯一”条件

“满五唯一”本身就是可以减免部分税费的，意为满五年或以上的而且是房主在该区域内且是房屋备案系统中的唯一住宅，如果发生交易可以减免个人所得税。

3、无偿赠予非直系亲属，符合“满五唯一”

如果房主没有直系亲属，想将房子赠予非直系亲属，就算是无偿赠予也要走正规的买卖程序，是不能减免税费的，而如果房子符合“满五唯一”则大不相同了，交易过程中就可以免交税费。

4、无偿赠予抚养人或赡养人

抚养人和赡养人和房主没有血缘关系，如果要实现无偿赠予可以提供相关证明，比如抚养证明或赡养证明，这样即可省去个人所得税税费。

5、继承

继承在二手房交易过程中同样可以免税，针对于法定继承人和遗嘱继承人，只要提供相关证明都可以节省过户需缴纳的税费，不过如果继承者要再次将房屋转卖，如果不是“满五唯一”的房子就无法减免个人所得税。