管理费用福利费有扣除标准吗(管理费用福利费税前扣除标准)

据杭州税务公布，这家500强企业因管理费用被查了，构成偷税！提醒大家：今天起，这些风险点千万不要再有了！

可以看到西子联合控股有限公司因偷税被处罚款368311.70元。

可以看到西子***公司（据其官网公开信息介绍，该公司是中国500强企业之一，现有员工近万人）因偷税被处罚款368311.70元。主要的违法事实，归纳总结后，主要有：

1、在管理费用/福利费列支股东个人支出的旅游费，家电费、服装费、物业费，装饰材料费等费用165万多，而且这些费用跟企业取得收入无关，不属于经营相关的费用。实质上被认定为以票报销的股东分红款，且未代扣代缴个税。

提醒：股东随意在公司报销大量个人性费用，不仅存在20%个税风险，还存在企业所得税税前扣除风险。并且，这样的行为侵害了其他股东的利益权益，存在挪用资金等的法律风险。严重的情况，可能需要对公司的负债承担连带责任。

2、在管理费用/福利费列支年会奖品21万多，这个是发放给员工的抽奖奖品，公司没有代扣代缴个税。

提醒：根据税法规定，本公司员工抽得的奖品应该并入“工资、薪金”所得缴纳个税；非本公司人员抽得奖品按照“偶然所得”缴纳个税。

3、在管理费用/业务招待费列支酒水费、礼品费、超市卡等70多万，这些都是对外赠送的礼品，但是公司没有进行代扣代缴个税，也没有进行视同销售。

提醒：在实务中，对外赠送礼品，想要代扣代缴个税基本不可能，所以这个费用一般都是企业承担，且不能在企业所得税前扣除。同时，对外赠送购进的产品，增值税和企业所得税上都需要进行视同销售处理。

4、在管理费用/中介服务费列支20万费用，但是没有取得合法凭证，也没有办法进行补开。

以上种种，被税务局认定为偷税，最终进行了罚款。这个案例，对于我们企业有很多的启示，大家在处理管理费用科目的时候，一定要注意这些风险点：

1、管理费用它不是个垃圾桶，不是什么都能往里面装，尤其明细科目更是不要乱挂。

2、企业如果给员工发放福利、通讯补贴、现金形式的餐费补贴（标准范围内的误餐费除外），一定记得代扣代缴个税。

3、企业股东或者员工的个人费用在公司用票报销存在很大的涉税风险，尽量不要有。

4、企业组织的旅游，给员工发放的住房补贴、出差补贴，给员工发的劳保用品等等，都有可能涉及个税的扣缴。