医药行业个人所得税核定征收(个体工商户个人所得税核定征收税率)

社会经济发展，市场竞争激烈，企业公司要发展，在扩大生产规模，提高劳动生产率，增加收入的同时，再采用新技术更新改造，减少原材料消耗，降低生产成本。而实际经营过程中，资源有限、业务开展在方方面面受阻，其收入增长与生产成本降低都存在很大的限制。

对医药行业来讲，如何在当前环境下，提高收入的同时尽量压低不必要的成本是企业的重要考虑的问题，其中税收成本则是企业成本的一个重要组成部分，对企业的税收成本进行有效的规划，对企业的发展具有至关重要的作用。通过税收筹划，合理合规运用政策降低税收成本成为则成为了纳税人的必然选择。

在医药行业中，企业需要将研发生产制作出来的药品，输送到各个大大小小的医院、卫生医疗机构、药房以及其它规模不一的诊所。而现在制药厂商企业千千万万，竞争尤其激烈，在关系大户的中国，想要推广售卖药品，往往都需要关系的维护，那么在这个过程中会不可避免的出现大额的“关系维护费”，这些“关系维护费”都不可能取得增值税进项发票。医药行业最大的痛点在于税收，最危险的红线就在于虚开发票。无论是虚开农产品（中药材）收购发票，还是虚开增值税专用发票、增值税普通发票用于抵扣增值税或进行企业所得税税前扣除，虚开都是稽查重点！一旦风险爆发，企业、挂靠人、法定代表人、实际控制人都将面临刑事责任 。

解决医药企业税收成本，最好的方式必然是对企业进行纳税筹划。目前我国很多地区都出台了税收优惠政策（税收优惠，地区政府扶持力度大大小小，企业应根据实际情况来合理选择），来推动当地经济发展。而医药公司则根据行业与开票类目需要，在有税收优惠政策的低税区注册个人独资企业（全电子化流程，网上操作，人脸识别无需法人到场），享受核定征收的政策，则是现在最便捷且合理合法的解决“虚开”风险的方案。具体操作如下：

首先，选择一个可以办理个人独资企业，能够享受核定征收政策的税收优惠园区，确定好开票类目和业务类型，办理同类别的个人独资企业，将利润以业务分包的方式转移到个独企业； 个独企业同企业发生业务往来，解决主体公司成本问题。

采用总部经济招商模式的优势在于企业保持原有经营模式和经营地址不变的情况下，将新办理的个独企业地址注册到税收低洼地，便可以享受核定征收的政策，同时地方政府还可根据企业增值税和所得税留存部分给予一定比例的财政奖励。

以入驻园区的某制药企业为例: 该企业年利润900万，但是成本大量缺失，导致如果按照原纳税方式应上税，最终应纳的企业所得税就按25%，应纳税额为225万，这还是没有计算增值税和所得税的部分。那么，如果采用总部经济的模式，在低税区成立两家个人独资企业工作室，分别分包400万的业务给这两家个独，相当于是总共消化了母体公司800万的利润；母体公司剩余100万利润按原征收方式纳税即可。而在税收优惠区按照核定征收的方式征收个税的个独企业，依照核定税率按月缴税即可，例如咨询类服务行业核定利润率为10%，最终个税税率为2%不到，并且这类个独只有3%增值税、附加以及个税三个税种，个独开票400万综合税率不到5.2%，总共纳税金额不足20.8万。核定征收方式纳税没有进销项，是不需要再找成本发票的，这样就规避了找票的财务风险，并且园区的税收优惠政策是非常稳定且持续的。

现今，在国家(总部经济：壹叁叁)全面实施“两票制”的环境下，医药企业的财税处理能力高低(贰o二三)，是决定模式转型能否成功的关键。善于运用税收优惠政策为企业实现利润最大化和税负最低化，是（一陆）企业实现自身强大的发展能力和持续力的有力工具，利用好政府的税收优惠政策是一条行之有效的(四柒)“节流”之道。

总部经济招商模式，无需法人代表长途奔波，也无需花费太多时间操心工商和财税事宜，出具“事前核定通知书”，无税务风险。现在实施的是网上操作，园区全电子化流程，不需要法人到场，所以无论是在办理流程的便捷还是时间上都是最科学合理的。