如何报高新企业所得税(高新技术企业预缴所得税申报)

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【知识点】企业所得税高新技术企业优惠

一、国家需要重点扶持的高新技术企业：减按 15%的所得税税率征收企业所得税。

1.了解认定的 8 个条件，如：企业申请认定时须注册成立一年以上；企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低申报于 10%；企业在中国所得税境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于 60%；近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于 60%；近三个会计年度高新技术的研企业所得税究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合要求（大于 5%所得税、4%、3%） 等。

2.高新技术企业境外的所得优惠政策

以境内预缴、境外全部生产经营报活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以按企业照 15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照 15%的优惠税率如何计算境内外应纳税总报额。

3.高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴规高新定

根据规定，高新技术企业资格复审结果公示之前企业所得税预缴按以下规定执行：

企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15%的税率预缴，在申报年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

二、技术先进型服高新技术务企业优惠

自 2017 年 1 月 1 日起，在全国范围内对经认定的技术先进型服务企业，减按 15%的税率征收企业所得税。了解认定的 5 个条件：

1.在中国境内（不包括港澳如何台地区）注册的法人企业；

2.从事《认定范围》中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备高新较强的研发能力；

3.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的 50%以上；

4.从事《认定范围》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当预缴年总收入的 50%以上；

5.从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的 35%。

【例题单选企业所得税题】下列不属于高新技术企业认定标准的是（）。

A.企业申请认定时须注册成立一年以上

B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%

C.企业在中国境内发企业生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%

D.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于70%

正确答案』D

『答案解析』选项D，近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于

60%。