个体工商户缴税阶梯(个体工商户个税起征点)

我们经常看到明星的动态一般都是由其工作室发布消息，比如牛哥喜欢的赵丽颖工作室发表了#冯绍峰赵丽颖离婚#冯绍峰祝福赵丽颖：日子很长，过去很好，愿未来更好。”毕竟是牛哥喜欢的明星，还工商户是希望她幸福的。八卦一下，言归正传，那为什么明星都会成立工作室呢？工作室到底有什么好处呢？

牛哥通过“企查查”查询了赵丽颖的工作室，工作室全名为“上海赵丽颖影视文化工作室”，企业类型为个人独资个税企业。那什么是个人独资企业起征点？为什么明星喜欢个人独资企业？个人独资企业到底有什么好处呢？牛哥为你详细解答。

什么是个人独资企业？个人阶梯独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。是自然人企业，也是最古老、最简单的一种企业组织形式。主要盛行于零售业、手工业工商户、农业、林业、渔业、服务业和家庭作坊等。简单来说，个独企业是以个人的主体身份进行民事或商事活动的，不具备法人地位，是典型的非法人企业。

个人独资企业到底有什么好处呢？

1、税种少：个人独资企业没有企业所得税，只有增值税、个人生产经缴税营所得税以及可以忽略不计的附加税，印花税。

2、税率低：小规缴税模使用“个独”可以进行核定征收政策，核定后综合税率在3-5%，甚至更低。

3、注册，注销简单，个独只有一个投资人，不像有限公司需要一位监事。

4、资金自由，完税后利润可以直接回到投资人的个人账户，无需再次缴纳个人所得税。

那个人独资企业有缺点吗？答案是肯定的，有利就有弊。

1、个人独资企业承担无限责任制，与有限公司承认有限责任不同。

2、个人独资企业不等同于有限公司，介于有限公司和个体户之前，直接开展营业活动公信力差。

为什么明星喜欢个人独资企业？因为可以合理合法的避税。那个人独资企业到底是如何避税的呢？（注意，这里是避税，合法的，不是偷税、逃税）

个人独资企业之所以能避税是因为它能够采用“核定征收”纳税。正常企业都是采用“查账征收”来核算企业利润，然后根据利润的阶梯来缴纳税个体款。“核定征收”是指税务机关针对一部分小型企业或账簿混乱的企业施行的一种财务制度，让这部分企业直接按固定的应税所得税来缴纳。比如深圳部分地区按照营业额的5%核定应税利润额，部分地区按照营业额的10%核定应税利润额等等，然个体后再根据五级累进制征收个人所得税。

小伙伴们可能还是不太理解，牛哥举个例子来给大家演示一遍。我们以服务行业小规模企业纳税人为例。营业成本100万，营业收入200万，营业利润100万。增值税税率3%，企业所得税25%，有限责任股东分红税20%，个税按照五级累进制计算，不考虑其他税种。

有限责任公司需缴纳税款：

• 增值税=1000000/（1 3%）*3%=29126.2元
• 企业所得税=（1000000-29126.2）*25%=242718.5元
• 分红个人所得税=（1000000-29126.2-242718.5）*20%=145631.1元
• 个人股东合计纳税=29126.2 2阶梯42718.5 145631.1=417475.8元
• 纳税占利润的比例=41.75%

个人独资企业需缴纳税款（未核定征收）

• 增值税=1000000/（1 3%）*3%=29126.2元
• 分红个人所得税=（1000000-29126.2）*35%-65500=274305.8元
• 个人股东合计纳税=29126.2 274305.8=303432.0元
• 纳税占利润的比例=30.34%

个人独资企业需缴纳税款（核定征收）

按照个人所得税应税额核定为收入的10%计算，个税应税额为200万*10%=20万元。

• 增值税=1000000/（1 3%）*3%=29126.2元
• 分红个人所得税=200000*20%-10500=个税29500元
• 个人股东合计纳税=29126.2 29500=58626.2元
• 纳税占利润的比例=5.86起征点%

通过计算可以看出，个人独资企业由于没有企业所得税，相比有限责任公司会节约不少税收，特别是能够申请核定征收的个人独资企业，可节约税收70%以上。

那小伙伴会问了，既然个人独资企业可以节省这么多税，为什么还要用有限责任公司呢？

1.前面也说了，个独企业公信力差，他属于自然人范畴，未来扩大规模、融资乃至上市都存在很大问题。

2.个独企业仅适用于小规模企业，各个园区核定征收的政策也会改变，因此会出现纳税稳定性问题。