预收账款和合同负债怎么区分(合同负债的增值税放在哪里)

随着近年来会计准则内容变更调整，很多会计科目的也相应发生变化，其中，较为常用的是合同负债和放在预计负债这两个科目。很增值税多财务人员面对新准则的使用往往很难辨析这两预收个概念，本文来一次性为大家解析清楚。

一、适用科目业务辨别

【合同负债】客户未使用的控制公司授予客放在户未来从公司获得产品的控制权，并区分承担将产品转让给客户的责任。

简单来说，这就是我们常说账款的小应收。与预收账款不同的是，合同负债不包括所得税。

这里的领域模型是提前收到账款，但尚未交付给服务项目的产品收到的账款记录在合同和负债中，交付产的品给服务项目增值税后，合同负债转移到主营业务收入。

【预期负债】通常与或有事项有关。简单来说，这就是我们常说的小应收款。实际的会计处理方法主要包括以下几种情况：

①产品质量保证造成的预期负债，应当按照明确的金额借记营业费用科目和本科目。

②固资使用期内，按计算明确各期应压力的利息费用，借记销售费用账款科目，借记本科目。

③公司对外开放给予贷款担保、未决起诉、和重组责任造成的预期负债，应当按照明确负债的金额借记营业外支出等学科区分。

④对于附带销售退货条款的市场销售，如果预收可能退货换货率，公司应根据对价金额（即不包括因销售退货而退货的金额）确认收入，并合同根据因销售退货而的退货的金额确定债务在哪里-预期负债。

二、递延所得税处理

【合同负债】合同负债属于负债科目，根据账面价值和计税依据进行比较，整合税收法律要求，确定递延负债所得税的危害。

如果财务合同会计不符合收入确认标准，未确认收入，但收入已在法律上确定（本期缴纳所得税），将导致递延所得税财产。

【预期负债】根据企业所得税法的要求，与业务流程相关的费用应当在发生时（未来）扣除。怎么因此，如果账面价值＞递延所得税财产的确定是在哪里由可抵怎么税暂时性差异引起的。