计提税金及附加会计分录(缴纳税金及附加的会计分录怎么做)

计提税金及附加会计分录(缴纳税金及附加的会计分录怎么做)

税金及附加，你都清晰吗?

税金及附加就是指企业运营主题活动应压力的有关税金，包含消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房地产税、城区土地税、车船使用税、合同印花税等。

城市维护建设税和教育费附加是以所得税和消费税为计税依据，计算方法为

城市维护建设税=（所得税 消费税）*税率

教育费附加=（所得税 消费税）*税率

税金及附加的账务处理

（1）记提的账务处理：

借：税金及附加

贷：应交税金——应缴消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房地产税、土地税、车船税等

（2）交纳时：

借：应交税金——应缴消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房地产税、土地税、车船税等

贷：存款

（3）合同印花税交纳

合同印花税不用根据应交税金这一学科记提，立即根据存款开展交纳就可以了。

计提税金及附加会计分录(缴纳税金及附加的会计分录怎么做)

1.A公司2018年12月所得税为30万余元，消费税为10万元，则A公司应交纳城市维护建设税和教育费附加是多少万余元？假定城市维护建设税的征收率为5％，教育费附加的税率为3％。

城市维护建设税=（30 10）*5％=2万余元

教育费附加=（30 10）*3％=1.2万元

会计分录如下所示:

借：税金及附加

贷：应交税金——应缴城市维护建设税

——应交教育费附加

具体交纳时

借：应交税金——应缴城市维护建设税

2.A公司本月共产生合同印花税200元，那麼A公司应如何处理？

借:税金及附加200

贷:存款200

税金及附加账务处理就详细介绍这么多，有兴趣得话我们可以多多的沟通交流。

公布于4天内

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