企业所得税季度预缴退还时间(小规模企业所得税)

一、企业所得税结算结算时间

中华人民共和国企业所得税法"第五十四条规定，企业应当自年底之日起五个月内，向税务机关报送企业所得税年度申报表，计算并结清应付税款。因此，企业所得税的交纳时间为纳税年度终了后五个月(次年一月一日至下一年五月三十一日)。

二、企业所得税结算结算对象

根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、帐目清楚、成本资料、收入凭证、费用凭证齐全的企业，可以正确计算应纳税所得额，由税务机关确定接受审计、征收的，应当在年底汇出并支付，即实行企业所得税核定定额的企业不得汇款结算。

三、企业所得税结算的关键

企业所得税的清算和结算有其关键，主要包括以下三个方面：

1.确认收入。

新税法在收入确认中引入了公允价值的概念。

2.扣除开支。

新税法引入了费用扣除的合理性和相关性原则。

3.税收调整。

会计制度与税法的规定有区别。会计报表中所列的利润总额是按照会计制度计算的。应付所得税的数额不等于利润总额，应根据税法的规定进行调整。

4.企业所得税结算结算应注意的事项

一般来说，这些事项主要有：

(1)汇款的申报应如期作出。

(2)待申报的财产损失

(3)应记录特许权。

(4)应调整税目

(5)有待弥补的年度损失

(6)统一填报口径。

(7)电子报关单应精通。