补交地税税款会计分录怎么处理?
补记的时候
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交增值税
应交税金-应交城建税
其他应交款-教育费附加
缴纳的时候:
借:应交税金-应交增值税
应交税金-应交城建税
其他应交款-教育费附加
贷:银行存款
注:年终所得税汇算清缴的时候,自己主动把这部分款项挑出来,不能税前扣除.
补缴营业税及滞纳金后会计处理如何
一、"当年"补交营业税:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交营业税
借:应交税费-应交营业税
营业外支出-税收滞纳金
贷:银行存款
二、补交"以前年度"营业税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交营业税
借:应交税费-应交营业税
营业外支出-税收滞纳金
贷:银行存款
借:利润分配-未分配利润
盈余公积
贷:以前年度损益调整
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