创业税收筹划案例分析(请列举一个税收筹划案例)

下面这张表是我整理出来的税务局的公告内容的摘录，大家可以比较一下。我们来看一看这些偷逃税款有什么共性和个性，为什么避税失效。

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稽查手段的变化

如果说范冰冰、郑爽的偷税漏税都是靠举报，而薇娅、邓伦的偷逃税都是大数据识别。 正如我们国税局的发文称，我们真的迈入了“以数治税”时代，现在已经不是发票的问题了。

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偷逃税常用方法

根据税务局披露的内容，纵观以上4位大咖的偷逃税方案，其实总结起来主要是以下2点：

1. 将个人“劳务收入”变相的转为“企业收入”，企业或以工作室形式，或以个人独资企业方式。

根据税法的规定，劳务费收入是并入综合所得，最高按45%税率缴纳个人所得税，而工作室、个人独资企业一般是核定利润率缴纳个人所得税，税率一般在3%～6%，而像税务局公告中所述薇娅设立多家个人独资企业，其实也主要是将收入分流，同时享受小微企业的税收优惠。

2、将个人“劳务收入”变相的转为“增资款”。

以这种方式避税，其实更为隐蔽，一般举报才被稽查的可能性更大。

这样的操作方式一般是签订阴阳合同，就是表面上签订增资合同和演出合同两个合同，但实际上还有一个总额的演出合同，这个判定为偷逃税款需要同时拿到这几个合同才行。

这种方式偷逃税款更恶劣，变换收入的方式至少还是交了一些税，但是如果是增资款只有万分之五的印花税要缴纳，所以大家看在罚款上，是顶格处罚的。

当然作为对方公司来说，作为投资款，是不能作为成本抵减企业所得税，那至多也只有25%的企业所得税。但总体来说，仍然比45%的个人所得税要优惠。

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以上税收筹划的失败启示

撇开阴阳合同被举报而被认定为偷逃税款，我们来看薇娅的老公董先生的道歉言，据他所述，是找了不专业的税务筹划公司从而导致这样的后果。当然，是否属实，也是一家之言，但我们来分析一下什么样的税务筹划才是合法合规的：

1、首先，税务筹划并不是偷逃税款，而且税务筹划也并不是互相开发票，税务筹划是利用国家给的税收优惠从而实现少交税的目的。

2、国家为什么要有税率差，从而让企业有税收筹划的空间，我们可以从3个维度来看：

（1）从区域上来看，国家通过税收的手段，来调整区域发展的不平衡，比如要开发西部地区，那么给低税率就是最好的手段，吸引社会资本向这个地方移动，如果没有税负差，谁想去西部做开发呢？

（2）从产业上看，国家通过税收手段，来调整产业发展，对要大力发展的行业给予税收优惠，或者对那些新兴行业给予税收优惠，像一些高科技行业，新兴行业，或者研发较大的产业，如果没有税收优惠，又如何调动创新和发展呢？

（3）从企业规模上看，最近几年，国家连续出台了很多对小微企业的扶持政策，这也是我们国家鼓励创新创业的一个手段，所有的新兴企业都是从小到大的，给予小微企业扶持，也是鼓励创新创业，鼓励企业发展壮大。

3、不管是从区域、产业上、还是规模上看，税率优惠的目标是发展这个企业、发展这个行业、发展这个产业，如果你没到国家需要的地方去拓展，没到国家需要的产业去耕耘，那么你如何能享受国家的优惠政策呢。

税收筹划没有错，错的是没有真正理解税收筹划的目的，业务没有变化，只是合同和发票改变不是税务筹划，而是偷税漏税。