增值税和企业所得税申报的区别(企业所得税纳税申报表和增值税纳税申报表有什么区别)

我们在给企业办理报税业务的时候，经常遇到申报增值税的金额和所得税的金额不一致的问题。这是财务在申报时出错了吗？

如果因为这个问题遭遇税务机关的问询，企业无需紧张，只要写明公司的开票情况和实际收入情况就可以了，因为以下几种情况，都可能造成增值税和企业所得税申报金额的差异！

一、职工福利：很多企业外购货物之后，并不用于销售，而是作为福利发放给职工，这部分支出在企业所得税上就视同销售确认收入，但因为是计入“职工福利费”，所以在增值税上是可以税前扣除的，所以不计入增值税收入。

二、企业所得税、增值税中视同销售的业务

《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》规定，用于市场推广或者销售、交际应酬、职工奖励或福利、股息分配、对外捐赠的转移资产，以及其他改变资产所有权属的用途，以上六种企业移送资产的情况，视同销售，需要计入企业所得税收入。

值得注意的是，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》中有八种行为，被视同销售货物；《营业税改征增值税试点实施办法》中还有三种行为，被视同销售服务、无形资产或者不动产，都是需要计入增值税收入。

其中，有两种行为是确定了增值税收入，但暂不确定企业所得税收入的：

第一种是委托代销货物，第二种是一次性收取的跨期租金、服务费等。

还有两种行为，是先确定了企业所得税收入，但暂不确定增值税收入的：

第一种是托收承付，即根据购销合同，由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单位对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。

第二种是签订工期超过12个月的建造合同。