一般纳税人做账流程

一般纳税人全盘账务处理

以北京市华翼商贸有限公司的业务为例

1、购进羽绒服700件

1月2日，向成都光明制衣有限公司采购羽绒服700件，每件含税价234元，增值税专用发票价税合计163 800.00元，款项未付。

借：库存商品-羽绒服 144955.75

应交税费-应交增值税-进项税额 18844.25

贷：应付账款-成都光明制衣有限公司 163800

2、销售羽绒服300件

1月5日，向北京市元丰服饰有限公司销售羽绒服300件，每件含税价430.00元，价税合计129 000.00元，产品已发出，款项未收。

借：应收账款-北京市元丰服饰有限公司 129000

贷：主营业务收入 114159.29

应交税费-应交增值税-销项税额 14840.71

3、预付给深圳远大款

1月6日，签发一张电汇单预付给深圳远大服装有限公司款项35000.00元。

借：预付账款-深圳远大服装厂 35000

贷：银行存款-工商银行燕莎东支行 35000

4、缴纳上年度第四季度企业所得税

1月10号，缴纳上年度第四季度企业所得税。

借：应交税费-应交企业所得税 968.79

贷：银行存款-工商银行燕莎东支行 968.79

5、收到银行承兑汇票一张用于抵前期欠款

1月14日，收到北京市元丰服饰有限公司申请的6个月的银行承兑汇票一张262 500.00元，用于抵前期欠款。(复印件入账)

借：应收票据-北京元丰服饰有限公司 262500

贷：应收账款-北京元丰服饰有限公司 262500

6、结算委托款

1月26日，结算北京市精工服饰有限公司款项，按销售价（不含税）的4%计算代销手续费，银行转账支付13543.00元。（代销手续费收入为12424.78*4%）

借：应付账款-北京精工服饰有限公司 14040

贷：银行存款-工商银行燕莎东支行 13543

其他业务收入 468.87

应交税费-应交增值税-销项税额 28.13

7、发放上月员工工资

1月16日，银行代发上月员工工资。

借：应付职工薪酬-工资 63200

贷：其他应付款-个人承担社保 7546.40

银行存款-工商银行燕莎东支行 55653.60

发票认证-纳税申报

增值税申报技巧

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