对于应收账款,作为财务的你是否在关心:谁欠钱?谁欠的多?谁欠的久?
当应收账款未能按时收回时,就会降低企业资金的使用效率,使企业效益下降。
在赊销业务中,企业发出商品并开票确认收入后,货款却不能同步到账,这种没有货款回笼的销售收入,势必会形成没有现金流入的会计利润,企业还需垫支由此产生的相关税款。
对于应收账款的管理成本、清欠过程中的中介费用等都会增加企业的现金流出,这不仅占用了大量的流动资金,还将影响企业现金流的正常运转。
在案例中,我们将运用先进先出的原则:
- 如果应收账款借方发生额已经实现回款,那么,这部分交易不影响我们对应收账龄的统计;
- 倒序统计应收账款余额分布在哪几笔借方发生里(定义为“实际应收”),即可按实际应收借方发生的日期统计应收账款账龄。
(在本次案例中,我们暂不考虑应收账款借方红字的情况)
一般来说,应收账款清账操作需要在核算系统中找到对应的应收账款借方凭证,然后对该笔凭证进行冲销。在这种情况下,统计应收账款账龄只需要找到未冲销的应收账款,计算凭证日期/交易日期至统计日期的间隔时长就可以了。
我们使用先进先出的方法统计截止2020/9/30的应收账龄,账龄分段格式如下:
1
数据准备
引入应收账款凭证数据:
import pandas as pd
from datetime import datetime, date
import warnings
warnings.filterwarnings("ignore")
pd.options.display.float_format = {:,.2f}.format
file = 财会实验数据.xlsx
df = pd.read_excel(file, sheet_name=客户往来账)
df.fillna(0,inplace=True)
df
2
数据处理
根据实验要求,按每个客户先进先出的原则统计账龄。因此先对应收账款数据按客groupby,再在每个group中进行账龄计算,group内的账龄计算逻辑我们命名为AR函数。
def AR(x):
# 计算客户应收款余额
total = x[本币金额].sum()
# 统计应收账款借方
df_dr = x[x[本币金额]>0]
# 按过账日期降序
df_dr = df_dr.sort_values(by=[过帐日期],ascending=False).reset_index(drop=True)
# 应收账款先进先出,因此将余额分摊在最后几笔借方交易,一旦分摊完则停止
for index, row in df_dr.iterrows():
if total-row[本币金额]>0:
df_dr.loc[index,实际应收] = row[本币金额]
else:
df_dr.loc[index,实际应收] = total
break
total = total-row[本币金额]
return df_dr
df2 = df.groupby(客户编号,as_index=False).apply(AR)
# 找一个客户验证计算结果
df2.loc[df2[客户编号]==23500000]
过滤实际应收为空或者为0的数据(代表已清账)
df3=df2[(pd.isna(df2[实际应收])
==False)&(df2[实际应收]!=0)
df3.loc[df3[客户编号]==23500000]
3
数据计算
计算每笔实际应收账款截止2020/9/30的账龄,账龄以月份数据表示,不足一月的按照天数/30计算小数。
enddate = date(2020, 9, 30)
def totalmonth(startdate):
return round((enddate.year-startdate.year)*12 (enddate.month-startdate.month) (enddate.day-startdate.day)/30,2)
df3[账龄]=df3[过帐日期].map(totalmonth)
df3.loc[df3[客户编号]==23500000]
计算账龄区间:使用条件判断
▪ 当账龄小于等于3个月时,落入账龄区间 1-3月;
▪ 当账龄大于3个月小于等于12个月时,落入账龄区间 3月-1年;
▪ 当账龄大于12个月小于等于24个月时,落入账龄区间 1-2年;
▪ 当账龄大于36个月时,落入账龄区间 3年以上。
def age(totalmonth):
if totalmonth<=3:
age=1-3月
elif totalmonth<=12:
age=3月-1年
elif totalmonth<=24:
age=1-2年
else:
age=3年以上
return age
df3[账龄区间]=df3[账龄].map(age)
df3.loc[df3[客户编号]==23500000]
账龄统计:
pd.pivot_table(df3,index[客户编号],
columns=[账龄区间],
values=[实际应收],aggfunc=
sum,fill_value=0)
以上就是用Python自动计算应收账款账龄的操作步骤了。公司的应收账款在流动资产中具有举足轻重的地位,如果公司的应收账款能及时收回,那么公司的资金使用效率将能大幅提高!
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