新税收征管法与其实施细则对照表(税收征管法及其实施细则的适用范围)

新个税法通过

根据规定

起征点每月5000元

从2018年10月1日开始实施

月入1万元可减税超455元

你到手的工资要变多啦!

新个税法通过 10月起实施

31日下午新个税法表决通过

起征点确定为每月5000元

子女教育、继续教育、

大病医疗、住房贷款利息

等多项支出可抵税

新个税法于2019年1月1日起施行

2018年10月1日起施行最新起征点和税率

个税起征点5000元

新个税法规定：

居民个人的综合所得

以每一纳税年度的收入额

减除费用六万元(即每月5000元)以及专项扣除、

专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额

为应纳税所得额

(以前起征点是3500元)

优化税率级距

新个税法规定，历经此次修法，

个税的部分税率级距进一步优化调整

扩大3%、10%、20%三档低税率的级距

缩小25%税率的级距

30%、35%、45%三档较高税率级距不变

根据新个税，今年10月1日起施行最新起征点和税率。自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

多项支出可抵税

今后计算个税

在扣除基本减除费用标准和

“五险一金”等专项扣除外

还增加了专项附加扣除项目

新个税法规定：专项附加扣除，包括

子女教育、继续教育、

大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、

赡养老人等支出

具体范围、标准和实施步骤

由国务院确定

并报全国人大常委会备案

新个税法于2019年1月1日起施行。个税专项附加扣除将设置一定限额或定额标准

修改后的税法设立了专项附加扣除项目，根据税法授权，国务院下一步将对扣除的范围、标准和实施步骤作出具体规定。

月入1万元减税455元

个税调整

最直接的影响就是每个月的到手工资啦

你的收入会受到怎样的影响呢?

以月薪1万元为例

起征点为3500元的情况下

扣除五险一金之后

每月要缴纳个税745元

起征点为5000元后

并结合“综合所得税率”

在五险一金同等扣除情况下

每月缴纳个税降至290元

个税将少缴455元

举例说明

1，以某职工每月扣除“五险一金”等费用(不含专项附加扣除)后的工资收入为5000元为例，按改革前的税法规定，每月需缴纳45元个税。新税法执行后，该职工不需要缴纳个税。

2，某职工每月扣除“五险一金”等费用(不含专项附加扣除)后工资收入1万元，改革前他的应纳税所得额为6500元，每月缴纳的个税为745元。新税法执行后，他的应纳税所得额是5000元/月，每月仅需缴纳290元，减税455元。如果增加专项附加扣除后，税负下降将更明显。

3，如果每月扣除“五险一金”等费用(不含专项附加扣除)后月工资收入2万元，改革前的每月需交个税3120元，改革后应纳税所得额是15000元，每月个税1590元

如果不考虑此前现有的扣除项目和这次新增的专项附加扣除，仅考虑一项，即基本减除费用来计算，可以参照下面这张图：

专项附加扣除怎么落实?

本次个税法修改的最大特点是引入了专项附加扣除，财政部副部长透露，修改后的税法设立了六个专项附加扣除项目，根据税法授权，国务院下一步将对扣除的范围、标准和实施步骤作出具体规定。

实施专项附加扣除是一次全新的尝试。为确保这一项政策平稳实施，我们将结合现有征管条件，对有关制度本着简化手续、便于操作的原则来设计。初步考虑对专项附加扣除设置一定限额或定额标准，既要保障纳税人方便纳税，相关支出得到合理扣除，又要体现政策公平，能够使广大纳税人实实在在地享受到减税的红利。”

国家税务总局总审计师刘丽坚说，在具体操作中，主要有这么几个考虑：

一是申报就能扣除。纳税人只要结合自己的实际情况申报就能享受扣除。申报时尽量减少资料报送、简化办税流程，相关资料和凭证尽量不用报送到税务机关。

二是预缴就能享受。个人还可以将专项附加扣除信息提供给单位，每个月发放工资、代扣个税时，单位就可以根据个人的实际情况进行扣除，这样大家在每个月的预缴环节就可以享受到改革红利了。

三是未扣可以退税。如果大家没有将自己的相关信息告诉单位，预扣预缴环节没有享受到或者没有享受到位的，大家也不用着急，可以到第二年办理汇算清缴的时候申请退税，我们将为大家提供快速、便捷、安全的退税服务。

四是多方信息共享。在这次个税改革中，税务部门将与多部门实现第三方信息共享，核对申报信息的真实准确性，最大限度地减少纳税人提供证明材料，‘让信息多跑网路，让纳税人少跑马路’。

哪些人需要交个人所得税?

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

应税项目有哪些?

1、工资、薪金所得;

2、个体工商户的生产、经营所得;

3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

4、劳务报酬所得;

5、稿酬所得;

6、特许权使用费所得;

7、利息、股息、红利所得;

8、财产租赁所得;

9、财产转让所得;

10、偶然所得;

11、其他所得。

个税起征点5000元标准非固定不变的

8月31日下午，全国人大常委会办公厅在人民大会堂举行新闻发布会。财政部副部长程丽华表示，5000元起征点标准不是固定不变 未来将动态调整，以及城镇居民基本消费支出水平的变化情况进行动态调整。从个人所得税法实施以来的几次基本减除费用标准调整就能充分地说明这一点。

最后，我们来看下

工资缴税对照表

新税率下，你需要缴纳多少个税？