税务筹划与纳税检查实验报告(税务筹划实验报告总结)

税务筹划和纳税检查有什么关系？

　　什么是纳税检查？

　　纳税检查是指征收机关依据国家税收政策、法规和财务会计制度规定,对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务真实情况的监督和审查。

　　什么是税收筹划？

　　税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。”

　　纳税筹划是税务筹划和税收筹划之外，出现频次相对比较高的一个词。上面税务筹划的概念是站在税务机关的角度理解的，而纳税筹划则是站在纳税人的角度。纳税筹划的主流解释是纳税人以现行的税法政策为依据，从纳税人实际经营情况出发，在防范纳税风险的同时降低整体的纳税成本，从而实现纳税人权益最大化的一种税收安排。

　　税务筹划

　　税务筹划是指同时站在税务机关和纳税人的角度上，对税收的立法、征管方式以及纳税人的纳税事项进行全方位的策划。这个策划的最终结果包含了相对好的征税效果、最低的征税成本、税务最小化以及涉税零风险。

　　税收筹划

　　税收我们可以理解为税的收取或者税的征收。所以税收筹划的概念可以理解为税务机关根据国家税法的相关规定，在国家法律法规和政策所赋予的征税权的基础上，科学合理地进行税款的征收和税收执法行为的总和。

　　联系：

　　1、都要遵守税收法律法规，纳税检查是检查企业是否遵守法律法规，如果没有遵守法律法规就会存在问题。比方说公益捐赠在税前扣除事项，纳税检查时要看是否超过会计利润12%，如果超过了就要调增企业应纳税所得额。税收筹划也是法律法规的框架里面进行筹划，否则可能筹划就是有问题。同样是公益捐赠，企业在进行税务筹划时估算企业的利润大致为多少，测算出捐赠额上限，只要是没超过上限，一般年末就不会超过会计利润的12%，就可以税前扣除。

　　2、都是为企业服务的。纳税检查给人感觉给企业找茬的，检查一下又要补税了，对于想做大的企业可能不一定这么想，有些想上市的企业最后也有补税的动作，纳税检查只是减少违法空间，当然企业在当下可能也会付出一些资金成本。税收筹划呢这个就不用说了，帮助企业合法合规地实现税收利益最大化。

　　区别：

　　1、立场不同。纳税检查主要看是企业是否遵守法律法规，纳税筹划帮助企业遵守法律法规的前提下降低税负。误餐补助不缴纳个人所得税，但是企业的每一个员工每月的工资中都固定金额的误餐补助时，纳税检查就不认为是误餐补助性质了，税收筹划也不会这么筹划了，而是让企业员工实报实销，体现为费用。纳税检查是执法者，税收筹划是企业的守法向导。

　　2、目标不同。税收筹划的目标是要降低税负，合法合规，纳税检查是合法合规。如果不能为企业降低税负，企业进行税收筹划的意愿就没有了。