湖南个人独资企业核定征收十节税(湖南个人经营所得税核定征收)

、个人独资企业避税方案及节税效果比较

案例1、利润转移模式假设应城某某公司为一般纳税人（下称A公司），年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，通过设立个人独资企业（下称B企业），将A公司的利润中的500万元转入B企业，具体节税效果比较如下：

A公司利润500万部分

B企业

增值税：因为是公司利润不再涉及增值税

增值税：500/1.03*0.03=14.56万元

企业所得税：500*25%=125万元

企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税

个人所得税（分红）：（500-125）*20%=75万元

个人所得税：500/1.03*12%*35%-1.475=18.91万元

合计：125 75=200万元

合计为：33.47万元

分析：不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税的18.91，那么算下来的税负18.91/500万=3.7%，B企业相对于A公司节约税款为：200-18.91=181.09万元，节税比例高达：184.49/200=90.54%。案例2、业务转移模式假设应城某某公司为服务业小规模纳税人（下称C公司），可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海慧安建筑设计事务所（下称D企业），并把相同的业务通过D企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

C公司

D企业

增值税：500/1.03*0.03=14.56万元

增值税：500/1.03*0.03=14.56万元

企业所得税：300*25%=75万元

企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税

个人所得税（分红）：（300-75）*20%=45万元

个人所得税：500/1.03*12%*35%-1.475=18.91万元

税款合计：14.56 75 45=134.56万元

税款合计：14.56 18.91=33.47万元

分析：通过计算得知D企业的综合税率为：33.47/500=6.69%，而C公司的税负则高达：134.56/500=26.91%，D企业相对于C公司节约税款为：134.56-33.47=101.09万元。节税比例高达：101.09/134.56=75.12%案例3、工资代发模式（适用于业绩提成，奖金，佣金等结算）小王（下称E个人）为某公司的销售团队负责人，基本工资为年薪10万，销售业绩提成在50万元/年。现在成立上海慧安商务咨询中心（下称F企业），将上述E个人的提成收入50万直接转入F企业，通过两种方式我们来比较节税效果：

E个人

F企业

增值税：无

增值税：60/1.03*0.03=1.75万元

企业所得税：无

企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税

个税：【（60/12-0.35）*30%-0.2755】*12=13.44万元

个税：60/1.03*12%*20%-0.375=1.02万元

合计：13.44万元

合计：1.75 1.02=2.77万元