期权费用个税缴纳比例(期权获利要怎么交个人所得税)

一、不可公开交易的股票期权

（1）如果是不可公开交易的股票期权，授权时不计征个人所得税；

（2）行权前转让，转让净收入作为工资薪金所得征税。

（3）若行权前未转让，在行权时按工资薪金所得计税；

股票期权形式的工资薪金应纳税要所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）股票数量

（4）持有期间取得收益，按利息、股息、红利所得计税；

（5）行权后转让股票按财产转让所得适用的征免规定计税。即：个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，获利暂不征收个人所得税；个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款。

二、可公开交费用易缴纳的股票期权

（1）如果是可公开交易的股票期权，在授权时按工资薪金所得计税；

（2）行权前转让，按财产转让所得计税；行权时不计税；

（3）持有期间取得收益，按利息、股息、红利所得计税；

（4个人所得税）行权后转让股票，按财产转期权让所得适用的征免规定计税。即：个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税；费用个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的缴纳规要定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳交税款。

三、股票期权中按照工资薪金所得项目单独计税

居民个人取得股票期权中按照工资薪金所得项目计税的，在2022年12月31日前，不并入当年综合怎么所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税计算公式为:

应纳税额=股票期权收入适用税率-速算扣除数

四、两次以上(含两次)股权激励所得单独计税

居民个人一个交纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应合并后，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。

文件依据：

1、《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔200比例5〕35号）

2、《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问比例题的补充通知》（国税函〔2006〕902号）

3个人所得税、《财政部 国家税务总局关于上市公司高管人员股票期权所得缴纳个期权怎么人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕4个税0号）

4、《财政部 税务总局获利关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税个税务总局公告2021年第42号）