一、出口退税退税率业务说明
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
纺织品出口退税流程大致分为:
1.海关申报表。
2.出口销售发票。
3.购买发票。
4.结汇水单或收汇通知。
5.经营进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料件的企业合同号、日期、名称和数量、复出口产品名称、进料成本金额和实收税额。
6.产品税务证明。
7.出口收入证明。企业
查询8.与出口企业退税有关的其他相关材料。
二、“高退税率”高新技术纺织敏感商品出口骗税的监控模型
高退税率的纺织敏感商品出口一直是涉税风险防控的重点,其出口骗税的监控模型如下图所示:
涉税风险道场
说明:整个监控模型由两个部分组成,分别是风险疑点识别和风险证据挖掘两个部分。
1.风险疑点识别:从出口业务的风险特征和团伙企业的风险特征入手,详细如下:
(1)出口业务的风险特征如下
第一:出口退税额突增10倍以上。出口企业在较短具体时间内,出口额情况突增10倍以上;
第二:出口商品单一,且为高退税退税率敏感商品。出口商品均为“袜子”“枕头”“毛巾”等高退税率的单一敏感商品;
第三:无批量组柜出口。以批量“组货”的方式出口货物是行规,无组柜出口与市场采购规律并不相符。
第四:频繁更换报关行。频繁更换报关行会直接导致经营成本增加,并不符合企业经营常规;
第情况五:货物出口港口舍近求远。货物出口港口舍近求远,与出口企业降低成本就近出口的原则不符。
第六:运输成本远低查询于行业平均。运输费远低于行业平均,不符合经营规律。
(2)团伙企业的风险特征
第一:法定代表人、办税人员是亲戚或朋友。相关企业之间的法人、办税人员等四员,是亲戚或朋友,通过公安大数据分析识别。
第二:注册地址相同、注册时间相近。相关企业之间的注册地址相同,注册时间相近。
2.风险退税证据挖掘
(1)上游企业
第一步:上游企业是有无对应生产能力。
第二步:上具体游企业是有无对应的运费支出。
第三步:退税率上游企业是有无对应水、电等生产投入。
第四步:上游企业是有无对应社保缴纳记录。
第五步:上游企业是否通过私人账户有大量资金回流记录。
(2)高新技术外汇结算
第二步:每次汇入金额相近。
第三步:是否通过私人账户有大量资金回流记录。
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