总结：

1、所得税汇算清缴报表是一个财务人员必备的技能，填报没有想象中那么困难，只要按顺序填报就一定能成功的；

2、填报逻辑：调表不调账。即根据年度收入费用，把需要调增或调减的收入、填费用项目，按照税法的规定，进行调整；

3、填报顺序：收入、费用为四季度数据，有调整项需自行填制——之后填列职工薪酬、折旧、广告招待费、利息等常用项目——自动生成纳税调整汇总表——回主表生成调整后的利润总额——根据利润计算所得税优惠并填表——回到主表，生成报表——大功告成！

4、填报注意：各报表之间逻辑是非常紧密的，一定要按顺序完成，切记！！！

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企业所得税A类年报申报表填表顺序

一、填写1、收入或支出表；2、期间费用明细表

（此二表小微企业自动填列季报数据，不允许修改，如果需年报要调整可以向税局申请，按明细填报）

二、各纳税调整项目明细表

3、《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)

4、《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)

5、《投资收益纳税调整明细表》(A105030)

6、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)

7、《职工薪酬纳税调整明明细表细表》(A105050)（每个企业应该都涉及）

8、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)（有该项费用的企业涉及）

9、《捐赠支出纳税调整明纽表》(A105070)

10、《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)（有固定资产的企业涉及）

11、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)

12、《企业重组纳税调整明细表》(A105100)

13、《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110)

14、《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(A105120)

15、《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》

16、《居民企业资产（年报股权）划转特殊性税务处理申报表》

17、《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》

三、根据第二大类各纳税调整明细表

18、填列《A105000纳税调整项目明细表》

（二类表每填完一项后，会自动跳转到该表，审查无误，点击保存即可）

19、《符合条件的居企业所得税民企怎么业之间的股息、红利等权益性投资收益优患明细表》(A107011)

20、《研收入发费用加计扣除一般优惠明细表》(A107012)

（高新技术企业或有研发支出的企业收入填列）

四、研发费填用加计扣除优惠明细表填列后自动跳转

21、(A107010)《免税、减计收入及加计扣除优患明细表》

五、境外所得有分支机构的填列

（无业务直接第七项）

22、(A108010)《境外所得纳税调整后所得明细表》

23、(A108020)《境外分支机构称补亏损明细表》

24、(A108030)《跨年度结转抵免境外所得税明细表》

六、(A108000)《境外所得税收抵免明细表》

（根据第五项自动生成）

七、25、《A100000企业所得企业税年度纳税申报表A类》

（主表，根据上述报表自动生成，纳税调整项影响利润总额，继而影响所得税减免优惠明细表）

26、企业所得税弥补亏损明细表（该表自动生成）

27、减免所得税优惠明细表（根据25计算的调整后的利润总额自动跳转生成）

28、高新技术企业优惠情况及明细表（高企必须填报近三年财务数据）

29、抵扣应纳税所得额明细

30、税额抵免优惠明细表

八怎么、A明细表10000O企业所得税年度纳税申报表A类（跨地区汇总纳税企业总机构填写以下报表）

（无业务直接第九项）

31、跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业企业所得税所得税明细表

32、企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

九、33、A100000企业所得税年度纳税申报表A类

（最终主表：根据上述第七项利润总额及减免所得税报表自动生成，保存即可企业）

十、其他报表

34、《受控外国企业信息报告表》

35、《海上油气生产设施弃置费一般情况表》