上海宝山区代理记账收费(上海记账公司收费标准)

库存现金是指存放山区于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

一、库存现金的主要账务处理

1.本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

2.企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款、其它应付款”等科目;减少库存现金做相反的会计分录，将库存代理现金反映在贷方。

3.企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额，将结余额与实际库存额核代理对，做到账上海实相符。

4.本科目宝山期末借方余额，反映企业持有的库存现金。本科目余额一般不反映在贷方。

二、账款不符时的账务处理

为了保证现金的安|全完整，企业应当按规定对库存现公司金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果账款不符，发现长款记账或短款，应先通过“待处理财产损溢”上海科目核算。按管理权限经批准后，分别按以下情况处理：

1.短款

有责任人的，计入其它应收款，无法查明原因的，计入管理费用。

2.长款记账

属于应支付的，计入其它应付款，属于无法查明原因的，计入营业外收入。

三、库存现金要写三栏式明细账吗?

明细分类核算是通过设置现金日收费记账进行的。现金日记账是反映和监督现金收支结存的序时账，需要采用订本式账簿，并为每一山区账页顺序编号，防止账页丢失或随意抽换，也便于查阅。现金日记账一般采取收、付、存三栏式格式，由出纳人员根据审核后收费标准的原始凭证或现金收款凭证、付款收费标准凭证逐收费日逐笔序时登记;对于从银行提取现金的业务，一般编制银行存款的付款凭证，并据以登记现金日记账。每日终了应计算当天现金收入、支出的合计数和结存数，并同实存现金进行核对，做宝山到日清月结，保证账款相符。不准挪用公款，也公司不准用“白条”抵充现金库存。