查账征收经营所得税率表(核定征收税率表)

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【知识点】居民企业查账征收企业所得税应纳税额的计算

一、所得税率居民企业应纳税额的计算

应纳税额＝应纳税所得额征收适用税率－减免税额－抵免税额

应纳税所得额＝会计利润＋纳税调增金额税率－经营纳税调减金额

（1）会计利润计算；

（2）应纳税所得额调整：应税收入、免税收入、扣除项目、扣除标准、不得扣除项目、亏损弥补、资产税务处理；

（3）税收优惠运用等。

二、房地产开发企业所得税预缴税款的处理

房地产开发企业按当年实际利润据实分季（或月）预缴企业税率所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物核定、附着物、配套设施等开表发产品，在未完工前采取预售方式销售经营取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季（或月）计算出预计利润额申报纳税。