小规模开专票60怎么算增值税(小规模开200万的专票怎么算增值税)

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Q1:我公司是小规模纳税人，要给一家一般纳税人公司代开专票，是按照3%税率开具还是1%税率开具，为什么对方要求一定要3%税率的发票，那我们公司不就是要多缴税吗？如果我们开了一次3%的专票，以后是不是都不能享受优惠政策了？

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萤老师：小规模开具专票按照优惠政策是可以开具1%税率的专票的。而客户要求想要3%税率的专票，虽然您满足纳税人发生应税行为适用免税、减税的规定，但也可以放弃免税、减税。

对方想要税率高的专票是因为客户是一般纳税人，专票可以用来进行抵扣，如果一件商品含税价为100元，客户开具3%税率的发票比开具1%税率的发票能多抵扣1.98元的税，所以站在客户的角度，相同的售价下肯定是愿意索取3%的专票的。

而小规模纳税人针对某一客户开具3%专票的，不影响对其他客户享受减税优惠，可以继续开1%的发票。不过在实际工作中，不同的地区实行的政策有可能不一样！有的地方，开具3%就直接放弃免税。有的地方，直接规定不能开具3%的专票。所以实务工作中还是建议先咨询当地的税务机关，再执行相关工作。

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Q2:我是总做餐饮行业的，平时需要采购农产品，最近收到了一张小规模纳税人给我开具的一张农产品3%税率的专票，请问我可不可以按照9%来进行抵扣？该怎么计算进项税额？

萤老师：纳税人从增值税小规模纳税人购进的农产品取得征收率为3%的专票，可按9%扣除率计算抵扣，这属于特殊情况，而一般行业都是要按照票面税率抵扣的。

自2019年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。

根据以上的规定，从2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进农产品，从小规模纳税人取得征收率为3%增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

那么该如何进行计算呢？

假如您公司收到专票票面金额为100万元，以3%税率计算，则含税价为103万元。计算进项税额为：100*9%=9万元。则可以抵扣9万元的进项税。

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Q3：我司属于小规模纳税人，该怎么计算小规模纳税人差额征收的销售额呢？

萤老师：首先差额征收是指无法通过抵扣机制避免重复征税情况的，应采用差额征税方式计算缴纳增值税。

举个例子，比如您开的是一家旅行社，在向游客提供旅游服务后，收取价款不含税100万元，但在履行过程中替游客发生的相关活动支出了60万元，那增值税是按差额40万元的增值税税率来计算。

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Q4：我司销售设备，合同约定提供5年维保服务，该服务包含维修、保养、针对设备中某易耗配件的定期清洗或更换，合同针对设备价格和维保服务有分别约定价格，请问该部分维保应该开具税率为多少的发票？

萤老师：根据相关政策的规定，该项服务按照“其他现代服务”缴纳增值税。不同类型的纳税人缴纳的税率也不一样。

一般纳税人：提供修理修配劳务，增值税适用13%税率；对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税，税率为6%。

小规模纳税人：自2020年3月1日至2021年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

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Q5：萤老师，我公司是小规模纳税人，这个季度的销售额是100万元左右，超过了45万元，那我这100万元中是不是有一部分可以享受优惠减免政策呢？

萤老师：小规模纳税人季度销售额超过45万元需要全额缴纳税款。并不是按照分段交税，即使季度销售额是46万元只超过1万元也是要按46万元进行纳税。