那么，问题来了：给员工、客户的节日礼品，公司需要代扣代缴个人所得税吗？除了个税，还涉及什么税？

节假日礼品涉税

先给大家明确一下结论：如果公司是购买的月饼发放给员工或客户，那么需要代扣代缴个人所得税。

如果公司是自制的月饼发放给员工或客户，那么公司需要缴纳增值税和企业所得税。

01 个人所得税

根据《个人所得税法实施条例》规定，个人所得税规定的个人所得，其中工资、薪金的范围包括了个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

所以，企业外购月饼发给职工，属于职工获得非货币福利，应当按公允价值并入发放当月职工个人的“工资、薪金”收入中，代扣代缴个人所得税。

以上是给职工发月饼的情况。但作为一种常见公关手段，企业也会给客户或其他非职工人员发放节假日礼品。这也需要代扣代缴个税吗？

根据 财政部 税务总局公告2019年第74号文件规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

因此，企业给职工以外的人送月饼，也是要代扣代缴个人所得税的。

02 增值税

企业在赠送节假日礼品时，除了是代扣代缴义务人外，还是纳税主体。

根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为。视同销售货物。

因此，企业如果是自制的月饼，无论是送给员工还是送给客户，都应视同销售行为，计提销项税额，并按规定缴纳增值税。企业如果将月饼送给客户，无论是自制还是购买的，都应视同销售行为。

如果企业是外购的月饼用于发福利，作为购货方，企业即便取得了抵扣凭证，也不得抵扣进项税额。

因为根据《增值税暂行条例》第十条规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物，进项税额不得从销项税额中抵扣。

03 企业所得税

根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

根据《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》第二条规定，企业用于职工奖励或福利属于资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

根据国税函〔2009〕202号文件规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。

由前两条可知，企业送给员工或客户的月饼，应当视同销售行为。由最后一条可知，这些视同销售的收入额，需要纳入企业所得税的应税收入额。

总的来说呢，企业送月饼，个税是一定要代扣代缴的；企业所得税的收入也要确认。

至于增值税，情况比较复杂。如果外购月饼送给职工，不能抵扣进项税额；自制月饼送给职工，视同销售缴纳增值税；无论是外购还是自制月饼送给客户，视同销售缴纳增值税。