本文中的考试须知、学习重点、备考技巧整理自东奥名师团队美珊老师、焦雪丽老师的教材分析指导课程、基础班及基础精讲班课程前言部分讲义，跟随东奥老师一起直击考点、解决疑难、顺利备考。
《涉税服务实务》基本信息
【难度系数】：★★★★★
【考试时间】：2021年11月14日14：00—16：30;共150分钟
【考试形式】：闭卷机考
【考试题型】：单项选择题、多项选择题、简答题、综合题。
【题型分值】：
2021年涉税服务实务题型题量分析（预计） | |||
题型 | 题量 | 分值 | 得分规则 |
单项选择 | 20题×1.5分 | 30分 | 4选1 |
多项选择 | 10题×2分 | 20分 | 5选2-4 |
简答题 | 5大题×8分 | 40分 | 主观题 每小问分别采分 |
综合分析题 | 2大题×25分 | 50分 | 主观题 每小问分别采分 |
合计 | 80题 | 140分 | 84分及格 |
2021年《涉税服务实务》教材变化，由原本的15个章节的内容，缩减到9章。重新编写幅度为90%，实质换血内容为40%。针对这一章节的学习指导，小编就不为大家过多介绍历年来的各章节分值占比及考试特点，而是从新版教材出发来分析本年的考试情况，请各位考生仔细阅读哦！
《涉税服务实务》学习重点
【教材主要变化】：
第一章 导论
按照《涉税专业服务监管办法（试行）》重新编写，原第十五章内容。
第二章 税收征收管理
全面调整内容的顺序。增加税收风险管理、纳税信用管理、税务管理信息化的内容。
将原第一章涉税专业服务的法律关系与法律责任、第五章发票领购与审核保留调整至本章。
第三章 涉税专业服务程序与方法
将原第八章纳税审核方法保留调整至本章，原第九、十、十一、十二章纳税审核等内容保留调整至本章。
新增涉税专业服务程序内容。
第四章 涉税会计核算
将原第七章和第八章中涉税账务内容保留调整至本章
第五章 纳税申报代理服务
原第九、十、十一章纳税申报代理内容保留调整至本章
第六章 涉税鉴证与纳税情况审查服务
原第三章涉税鉴证与纳税情况审查的基础内容保留调整至本章。全面新增涉税鉴证具体业务：企业所得税汇算清缴鉴证、研发费用加计扣除鉴证、资产损失税前扣除鉴证、高新技术企业专项认定鉴证、土地增值税清算鉴证、税务司法鉴定服务的具体内容
第七章 税务咨询服务
原第三章一般税务咨询服务、专业税务顾问服务、税收策划服务的基础内容和第十四章税务咨询与税务顾问的内容保留调整至本章。新增三类业务的案例分析
第八章 其他税务事项代理服务的规定
原第四章涉税信息报告部分内容和清税注销代理、第六章建账建制代理记账实务、第十二章社会保险费申报代理内容保留调整至本章。全面新增发票相关代理、涉税信息报告事项代理部分内容、税收优惠代理、证明办理代理、其他税务事项代理中的国际税收代理服务和其他代理服务
第九章 其他涉税专业服务
原第十三章税务行政复议代理和第三章涉税培训和税务信息化管理服务内容保留调整至本章。新增税务行政诉讼代理
【教材内容结构】：
基础 | 第一章 | 导论：涉税专业服务 |
第二章（1） | 税收征收管理 | |
第二章（2） | 发票管理 | |
程序和方法 | 第三章（1） | 涉税专业服务程序与方法 |
必备技能 | 第三章（2） | 纳税审核方法 |
第四章 | 涉税会计核算 | |
业务开展 | 第五章 | 纳税申报代理服务 |
第六章 | 涉税鉴证 | |
纳税情况审查服务 | ||
第七章 | 税务咨询服务 | |
第八章 | 其他税务事项代理服务 | |
第九章 | 其他涉税专业服务 |
【整体变化及考试特点】：
1、新版教材增加了很多概念性、文字性的内容，例如如涉税专业服务的地位与作用、会计与税法的一般性差异、纳税审核技术与涉税专业服务的关系等。
对应考试变化预测：客观题出题点变动大。
历年来，涉税服务实务科目50分客观题中，有将近一半的分值来源于税法一和税法二的内容，另一办的内容来自涉税服务实务的教材。
而今年则有可能打破这种规律，这50分有很大的可能性全部考涉税服务实务本身的内容，注重会计和税法的结合，所以考生们一定不要太依赖曾经税法一和税法二所学的知识，不要裸考上阵哦！
2、新版教材充分体现“税会差异”，新版教材中，税会差异无孔不入。大面积增加税收和会计处理差异的知识内容。如增值税与会计确认收入的差异及调整、详述所得税会计核算。
对应考试变化预测：简答题和综合题，2021年对会计知识和税法知识结合的考核内容，一定会有较多的增加。
3、教材中大量增加例题
（1）第三章增加3-1至3-11企业所得税纳税审核例题。
（2）企业所得税纳税申报代理例题5-4、土地增值税4-45、5-11、所得税会计核算4-43、4-44。
（3）全面增加小税种的会计核算和纳税审核的例题：
印花税、城镇土地使用税、房产税、资源税、环境保护税。新增契税纳税审核和会计核算，新增关税的会计核算。
（4）教材新增的例题，还包括往年的考试真题。
（5）一般税务咨询案例专业税务顾问案例7-1至7-24、税收策划案例7-25、税务行政复议9-1至9-4、税务行政诉讼9-5。
新版教材中第三章中共有21道例题、第四章中共有53道例题、第五章共有13道例题、第七章中共有25道例题、第九章中共有5道例题，全本教材共有117道例题。
对应考试变化预测：
a.例题几乎都有增加相应税务会计核算的内容；
b.例题全部都会成为真题的“模板”。
4.全面增加中国注册税务师协会业务准则体系的执业规范要求。
突出表现：第三章新增“涉税专业服务基本程序”、第五章纳税申报代理服务，各税种中新增“资料收集与判断”、第六章涉税鉴证与纳税情况审查服务和第八章其他税务事项代理服务：按照业务规范进行“缩写”。
对应考试变化预测：体现对真正税收业务实际操作的领悟，增加“程序性”要求。
➤ 简答题考核相关：
在2021年教材变动的基础上，简答题考核的知识点会有较大调整。
1、具体税种的账务与税务处理，集中在增值税、企业所得税和个人所得税三大实体税种。
考试可就每一税种的知识点单独命题，可就实际业务涉及的多个税种进行命题，也可结合小税种进行命题。在对政策的文字描述和政策的灵活运用方面，对考生有一定的要求。
2、税收征管和税务行政复议，每年出1道程序性知识点的题目。可单独考核第二章税务征收管理知识点，也可单独考核第九章的税务行政复议知识点，但更有可能结合两章知识点进行考核。
2021年新增税务行政诉讼，重点关注。
3、发票管理类题目。2016年5月1日起实施全面“营改增”，全行业流通环节增值税税收管理的核心是发票管理。实践业务中，增值税发票的开具、代开、取得、保管、丢失、作废、异常扣除凭证等重难点内容是发票管理的主要考核点。
4、2021年涉税服务实务教材按照八类涉税专业服务业务重新划分了章节，各章节重点转向涉税专业服务业务的执业规范。因此，2021年简答题必定集中考核具体业务实施和关注事项，尤其是新增的涉税鉴证业务中的具体业务内容。
5、考核税会差异的分析。2021年教材新增税会差异分析内容，亦是涉税专业服务的核心内容。
在考试中保证简答题的答题准确率是通过考试的核心，至少应达到70%。因此，考生在平时复习时，应多关注、多练习，在理解的基础上记忆相关知识点的内容。
➤ 综合题考核相关：
综合题的考查内容跨章节、跨税种，难度大，综合性强。
两道综合题，通常是以增值税纳税审核和纳税申报为主体出一题，以企业所得税纳税审核和纳税申报为主体出一题。
考核形式分为两种：第一种是常规考核方式，考生按照业务顺序，逐一进行涉税服务业务处理的确定。
涉税服务实务科目突出多税种的结合，尤其是增值税和企业所得税政策的结合。同时，在综合题中考核纳税申报表的填列，突出对考生业务能力的要求。
第二种考核方式是“改错题”，题目中给出具体税收业务的账务与税务处理，考生逐一进行判断，处理错误的需要进行改正，并且根据改正后的结果，填报纳税申报表。
以增值税纳税审核和纳税申报为主体的题目，考核增值税一般纳税人销售额、销项税额、进项税额抵扣、进项税额转出等，考核内容较为全面，并考核增值税纳税申报表的填列。
以企业所得税纳税审核和纳税申报为主体的题目，考核企业所得税的收入类、扣除类、税收优惠类项目的纳税调整等，考核内容较为全面，并考核企业所得税纳税申报表的填列。
近年来，增值税和企业所得税知识点相结合，加大了综合题的考核难度。
保证考试中综合题的答题准确率是顺利通过考试的难点，至少应达到50%。
【各章节分值预测】：
章节 | 变动 | 预测分值 | 页数 |
第一章 导论 | 70% | 10分 | 37 |
第二章 税收征收管理（发票管理） | 20% | 15分 | 70 |
第三章 涉税专业服务程序与方法 | 30% | 80分 | 125 |
第四章 涉税会计核算 | 50% | 86 | |
第五章 纳税申报代理服务 | 40% | 83 | |
第六章 涉税鉴证与纳税情况审查业务 | 100% | 5 | 25 |
第七章 税务咨询服务 | 70% | 5 | 31 |
第八章 其他税务事项代理服务 | 100% | 15 | 45 |
第九章 其他涉税专业服务 | 40% | 10 | 40 |
《涉税服务实务》备考技巧
➤ 拒绝裸考
今年涉税服务实务的考试教材变动很大，该科目力求减少与其他科目考核重叠的部分，更加注重“税会差异”的考核。所以完成了税法一和税法二学习的考生朋友们，甚至是完成了cpa税法科目学习的小伙伴，想要裸考完成本年度的涉税服务实务的考试，通过的可能性很小。
考生们一定要专门花时间学习涉税服务实务，不过考生们也不用特别担忧退却，虽然教材大幅度改动，考试考核规律和往年有所不同，但是往往第一年的考试时考生、教材编写老师、命题老师相互适应试探的缓冲期，考试难度和灵活度应该不会特别难以适应。
➤ 充分利用例题和历年考题
新版教材全面编写，考核重心为增值税、消费税、企业所得税、个人所得税的纳税审核和纳税申报代理，但是必须加强税务和会计结合知识点的考核，税会差异是重点和难点，教材中的例题有了大幅度的增加。
新增加的教材例题让我们的学习备考有了更明确的方向，考生们在备考时一定要注意涉税服务实务考试中的相关例题，尤其是新增例题的部分，做到充分理解和学习，能够实现举一反三。
而对于历年真题，考生们一定要学会筛选，摒弃已经无效的部分，不要再无用的真题上花费过多的时间哦！
➤ 重视主观习题的训练
涉税服务实务与其他科目很大的不同点，是由于涉税服务实务包含主观简答题，并且所占分值不低达到90分，并且得分相对来说更困难。考生们在选择题中能够拿到40分以上，通关涉税服务实务科目考试的才会有更大的可能。
文章主要内容整理自东奥名师课程
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