国家税务总局深圳市税务局第三稽查局税务行政处罚事项告知书
深税三稽罚告〔2021〕813号
深圳市***电子科技有限公司（纳税人识别号:91440***28205E）:
一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定
深圳市***科技有限公司开具给你公司的38份增值税专用发票(发票代码：4403162130，发票号码：48528101-48528105，发票金额合计：412,946.15元，税额合计：70,200.85元，价税合计：483,147.00元，开票日期：2017年3月27日；发票代码：4403162130，发票号码：48528112-48528115、48528134、63348800-63348801，发票金额合计：618,279.48元，税额合计：105,107.52元，价税合计：723,387.00元，开票日期：2017年4月12日、2017年4月21日、2017年4月26日；发票代码：4403162130，发票号码：63348811- 63348814、63348819- 63348823、67773909- 67773912，发票金额合计：1,282,029.93元，税额合计：217,945.07元，价税合计：1,499,975.00元，开票日期：2017年5月15日、2017年5月16日、2017年5月17日；发票代码：4403171130，发票号码：03013225- 03013229、03146800- 03146807，发票金额合计：1,244,970.04元，税额合计：211,644.96元，价税合计：1,456,615.00元，开票日期：2017年6月19日、2017年6月22日)为虚开发票。
（一）增值税及其附加税费方面
深圳市***科技有限公司开具的上述38份增值税专用发票中的37份你公司于2017年3月至6月所属期认证抵扣税款。发票代码为4403171130，发票号码 03013225，税额为15012.31的1份发票未查询到认证抵扣信息。经计算，你公司上述违法行为造成2017年3月所属期少缴增值税70200.85元、城市维护建设税4914.06元、教育费附加2106.03元、地方教育附加1404.02元； 2017年4月所属期少缴增值税105107.52元、城市维护建设税7357.53元、教育费附加3153.23元、地方教育附加2102.15元； 2017年5月所属期少缴增值税217945.07元、城市维护建设税15256.15元、教育费附加6538.35元、地方教育附加4358.90元； 2017年6月所属期少缴增值税196632.65、城市维护建设税13764.29元、教育费附加5898.98元、地方教育附加3932.65元。你公司上述行为违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第十九条和第二十三条，《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条和第三条，《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》(国发明电〔1994〕2号)第一条，《深圳市地方教育附加征收管理暂行办法》(深府办〔2011〕60号)第二条和第四条的规定。
（二）企业所得税方面
由于你公司未在规定期限内提供账册凭证等资料，无法准确核算你公司的企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十四条、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条和《企业所得税核定征收办法(试行)》（国税发〔2008〕30号）第三条规定，核定征收你公司2017年度企业所得税。根据《企业所得税核定征收办法(试行)》（国税发〔2008〕30号）第八条的规定，对你公司按8%应税所得率核定应纳税所得额。经计算，你公司2017年度少申报缴纳企业所得税1031682.33元。
（三）拟作出的处罚决定
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，你公司上述造成少缴企业所得税、增值税和城市维护建设税的行为是偷税。对你公司处少缴税款百分之六十的罚款997716.27元。
二、你公司有陈述、申辩的权利。请在我局作出税务行政处罚决定之前，到我局进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。
三、若拟对你单位罚款10000元（含10000元）以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的，你公司有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向我局书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。
二Ｏ二一年九月十四日
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