土地增值税往往是房地产开发企业税务遵从的重点和难点，主要反映在：由于房地产行业经营情况复杂，土地增值税税制设计也比较复杂。土地增值税清算需要审核大量跨若干年度收入、成本和费用情况，税收征管难度大并容易产生执法风险。

本文拟对房地产开发企业开发过程中常见的土地增值税税务风险进行分析，以作提醒！

一、房地产税源风险

1、税源要素管控乏力：投资主体多、投资活动复杂、会计核算繁琐、监管部门多、纳税环节多、涉及税费多、涉税金额大、产业关联性强

2、税源管理手段滞后：日常管理不足、税源监控实质性缺位，收入与税源失衡、部分税源失控

3、税源底册不清晰：房地产项目信息分散式管理、税源分布及变化难以实时掌控、对税源管理科学决策的迫切需求

4、税务部门管理趋于事后：对房地产开发企业的立项、规划设计、施工及验收等事前工作事项缺乏有效管理手段；金三
系统包含土地增值税申报系统，缺乏对房地产项目开发全流程的税收一体化管理

5、税务机关征管力量受限：政策设计复杂、税收辅助制度仍不健全、三方监管信息来源不够畅通、涉税信息失真、计税依据可信度不高、委托中介审核的主观影响大

6、实际征管工作难以到位：难以掌握房地产项目真实开发进度、税收管理链条长、管理面不够、信息不对称，存在税务违法行为、税款征收不及时、税收风险高、税务部门比较被动

7、土地增值税清算难点：突出关联税种多、专业要求高、清算程序繁琐、收确认与成本归集难、组织税收压力大、涉税风险高

8、地方财政压力大：应对经济下行与市场竞争压力，国家实施减税降费，受疫情影响，减税降费将更大规模实施，地方财政收入增速放缓，收支平衡压力不断加大

9、房地产企业纳税服务诉求高：房地产行业具有开发周期长、业务复杂、涉及税费多等特点，由于政策理解不一，涉税处理难点多，导致清算成本高、纳税遵从低、涉税风险高、税企争议大等问题

10、大数据带来了治税新思路：国地税合并后对涉税数据进行全面整合，带来了全新的数据环境和数据治税思路，对房地产行业税收一体化管理提出更高要求

二、《房地产税收一体化管理系统》

针对以上问题，泰安协同软件有限公司开发了《房地产税收一体化管理系统》它基于房地产项目，以风险管理为导向，以房地产项目生命周期为主线，涵盖房地产项目开发全流程业务，建立财税数据资源池，搭建数据分析模型，推进智能化分析，为各级税务机关、纳税人和中介服务机构提供公平、公正、客观、中立的数据分析、业务支撑与畅捷沟通平台。

应用价值

客户应用成效

《房地产税收一体化管理系统》聚焦房地产税源管理与税收征管过程中的堵点、痛点，集成各部门信息，以房地产项目全生命周期为主线，推进多部门联动数据的多维分析与全流程风险预警，实现房地产项目的税收一体化管理。

产品架构图

三、协同优势

1、从事房地产行业企业土地增值税的税企信息化工作7年余，积累了丰富的数字化经验与一系列成熟的软件产品。

2、从全国范围来看，兼具土地增值税清算智能化、风险管理及房地产项目动态管理、全税种管理的数字化软件极少，且应用效果无法考量，而协同房地产项目税收一体化管理系统有着大量成功且有应用效果数据的案例。

3、具备标准化的数据接口，且在房地产行业有着广泛的数据积累，包括三方监管数据、项目案例数据及互联网范围数据等。

4、与上海财经大学合作开展房地产行业数据标准的课题研究，并应用于产品研发中。

5、与中央财经大学共建数据模型、共研财政部课题，应用于房地产行业趋势分析。