贷：其他应付款--老板名字

如果后期这个款项不需要还给老板了就债转股冲了其他应付款，

借：其他应付

贷：实收资本。

问：小规模纳税人核定征收，要交的企业所得税是如何计算的？

答：核定的方式有2种：一是直接核定所得税额；二是核定应税所得率。前者简单，就是税务机关根据企业的生产经营情况，直接核定每月（年）应交多少企业所得税；后者稍微复杂一点，税务机关根据企业所属的行业，先核定企业应税所得率，再按照税务机关核定的所得率计算、申报、缴纳企业所得税。应纳所得税额的计算公式如下：

（1）应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率

（2）应纳税所得额＝收入总额×应税所得率＝成本费用支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率

问：企业接收个人在税务局代开工程款发票，要代扣代缴个税吗？如50万工程款要扣多少个税？

答：除了劳务费需要代扣代缴其他的经营所得不需要代扣代缴的，但是实务中很难区分到底是经营所得还是劳务报酬所得建议按主管税局的口径为准，一般去代开发票时税局就会判定的。

问：公司与公司之间把车辆过户给对方，不收钱，仅过户，这个怎么处理？

答：公司与公司之间的无偿转让是要视同销售地，增值税按市场价公允价计税交纳。

问：分公司能否为母公司代开票？

答：不管是总分公司还是母子公司和谁发生的业务就由谁来开票不能代开的。

问：下个月会有承兑汇票，我去银行办理贴现，怎么计算贴现率和贴现净值，然后办好后会计分录怎么写？

答：贴现率建议咨询银行，账务上计入财务费用。

收到汇票时

借：应收票据

贷：应收账款

去贴现时

借：银行 财务费用-贴现手续费

贷：应收票据。

问：那私车公用的情况下，公司每个月给员工车主补300元，那每个月只要员工写个收据就可以么？

答：私车公用的这种处理一般税局不会认可的，因为涉及到要报销油费之类的。可以直接去税局代开发票。

问：我是小规模纳税人，印花税可以平常零申报，到了季报的时候再按实际申报吗？

答：现在大多数按次申报，按次就是有就报，否则是有风险的。

问：老师，你好我想问下如果这个月产品出库，但未开发票，下月开发票，这收入应怎么确认？

答：账可以不动，也可以红冲再做一笔，税务按未开票申报了，下月红栏相抵申报。借：应收 贷：收入 应交税费。

问：老师，刚注册的公司前期发生的差旅费，招待费，还有办公用品，水管，电线什么的要分明细吗，还是直接通通计入开办费呢？

答：要分的，属于办公用品的计入办公费，出差发生的费用计入差旅费，用于招待发生的费用计入招待费。

问：6月我有张发票忘记作废了，这个月已开了冲红发票，因要季报了，作废的那张发票也要报税吗？6月做账的时候也要把作废的做进去吗？冲红的发票怎么做账呢？

答：7月申报要把6月作废发票也报税的，否则会票表比对不符，8月申报7月时再申报红冲的那张发票。

做账为了保证开票申报金额与账面一致建议您把那张准备作废发票做进去，下月红冲时做红字销售的分录即可。

问：小规模、季度开票30W、免增值税，不用交税的话我这个科目怎么处理呢？

答：借:应交税费～增值税

贷:营业外收入。