序

在我国现行税种中，从收入规模上看，企业所得税是仅次于增值税的第二大税种。企业所得税税制复杂、规定多，算得上是税中之王。企业所得税税会差异纳税调整，由于事项多、要求高、把握难、风险大，一直让广大纳税人和基层税务干部感到头大。

一是突出风险管理。税收风险管理是税务机关加强企业所得税管理的有效方法和手段。本书突出税会差异纳税调整风险的识别与应对，在主要章都用专门的“风险识别与应对”一节内容，探讨主要纳税调整事项的风险表现、识别指标、风险应对、风险自查等内容，如纳税调整金额为零风险、增值税与所得税申报收入差异率异常风险、房地产开发企业预售收入不实风险、增值税收入与企业所得税收入比对异常风险、未取得合法有效凭证的支出税前扣除风险、预提费用税前扣除少缴税款风险等。

二是突出典型案例。本书突出纳税调整的实操指导，以法人合伙人分得的应纳税所得额、广告费和业务宣传费、政府补助、股权激励、准备金的纳税调整、政策性搬迁的纳税调整、亏损结转弥补等大量典型案例启发运用。

四是突出税收新政。2021年12月31日，国家税务总局发布了《关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（2021年第34号），对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）和《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）等10张表单及填报说明进行了修订。2021年国家税务总局还发布了《关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（2021年第17号）等新政，对公益性捐赠支出相关费用的扣除、可转换债券转换为股权投资的税务处理、跨境混合性投资业务的处理、文物艺术品资产的税务处理、政府财政资金的收入时间确认等规定了新的政策征管口径。本书在对每一纳税调整事项详细比较研究会计处理与税收规定，以及税会差异纳税调整方法的基础上，突出投资资产、捐赠支出、职工薪酬支出、政府补助等新政，依据2021年12月31日最新修订后的企业所得税年度纳税申报表，以案例形式详细分析了税会差异。

四是突出纳税调整。该书紧紧围绕企业所得税税会差异纳税调整事项展开，具体包括：纳税调整概述、视同销售、房地产开发企业特定业务、未按权责发生制确认收入、投资收益、政府补助、职工薪酬支出、广告和业务宣传费税前扣除、捐赠支出、资产折旧（摊销）、资产损失税前扣除、政策性搬迁、准备金的纳税调整，以及亏损及其结转弥补和税前扣除凭证管理，共计十五章，60余万字。

吴健

2022年1月18日