摘 要：随着社会经济的进一步发展，当前我国的中小企业无论是数量还是规模都得到迅猛发展。面临激烈的市场竞争，中小企业要想取得良好发展，就需要对生产管理进行优化，为市场提供优良产品，获得消费者信任。此外，企业还需要在政策环境下进行自身出口退税的税务筹划，为取得最佳的经营效益打下基础。

企业经营管理过程中，很关键的一个部分就是针对自身税收进行合理管理。针对税收的筹划能够有效促进企业的经营发展，促使企业获取最大的经济收益，为企业的健康可持续发展打下基础。针对企业的税务筹划，其中很重要的一个环节就是出口退税，通过对出口退税的合理筹划，能够有效降低企业在出口贸易中的风险，提高经营收益，为企业实现最优化的经营效益打下基础。

一、导致中小企业税收筹划问题的因素分析

（一）经营者理念缺乏

分析发现，我国很多中小企业都是家族式企业，这种情况下，企业的经营管理往往集中在某一家族手中，因此很容易出现对经营管理的失策情况，尤其是当管理者自身的专业素养和管理能力达不到相应要求，缺乏相应的管理经验的情况下。因此，很多中小企业经营管理者在进行决策的时候，尤其是针对出口退税的税收筹划方面，其专业知识匮乏，管理理念落后，实践经验不足，因此很容易出现决策失误的情况。比如，很多中小企业的管理者往往将税务筹划与简单的税金计算等同起来，并将其交付企业财务部门进行管理，未能深刻认识到税务筹划对企业经营发展的关键作用。中小企业对税务筹划的不足，导致企业在进出口过程中未能有效控制成本，未能结合企业自身实际进行优化和完善，很容易出现非法税控的情况，进而影响到企业的整体经营发展。

（二）税收筹划基础薄弱

中小企业实施税务筹划的过程中，既对自身经营发展情况全面掌握，还需要及时收集掌握国内市场环境以及国际市场环境的变化，并针对其中的具体数据进行分析，在此基础上为税务筹划提供参考。不仅如此，企业具体从事税务筹划的工作人员，需要具有丰富的专业知识和实践经验，能够准确分析掌握市场环境变化对企业自身经济发展的影响。分析发现，当前我国中小企业的税务筹划，很多具体工作人员不具有相应的资质和工作能力，而且相关的人事管理机制还很不健全，进而对整体税务筹划工作效果产生负面影响，导致企业的税务筹划效果难以达到预期。

（三）税收筹划执行误区

随着我国经济与世界经济的进一步融合，企业在经营发展过程中往往需要面临更加复杂的市场环境，在这种环境下，企业要想取得良好发展，就需要根据市场环境变化及时调整自身经营发展策略，为适应市场环境变化做好准备。需要注意的是，当前企业在经营发展过程中，缺乏具体相关专业知识和实践经验的工作人员，未能根据市场环境变化对自身经营策略进行调整，难以结合实际开展相应的制度创新，在制定税务筹划策略的过程中往往沿用传统方案，导致企业在面临市场环境时难以达到有效适应性，影响到企业的整体发展。

二、出口型中小企业的应对策略

（一）加强创新，提高竞争力

企业在激烈的市场竞争环境中，为了取得进一步发展，很重要的一个关键就是要及时进行创新。就进出口企业来说，其创新首先要集中在技术方面，要结合自身经营发展现状以及市场需要，积极引进先进的生产技术，实现对成本的有效控制，为达到良好的出口效益打下基础。此外，还需要针对企业出口退税的税务筹划制度进行优化，在此基础上实现对成本的有效控制，促使企业在经营发展过程中取得最佳收益。

（二）实行内外贸易相结合经营

需要注意的是，当前的市场环境下，原有的经营模式已经不适应新的市场环境，因此进出口企业在进行生产经营的过程中，要根据市场环境变化积极调整自身的策略，开拓新市场，避免海外市场对自身经营发展的严重影响。在探索国外市场的过程中，还需要积极关注国内市场，注意打造自己的品牌，结合国内市场环境进行营销，增加企业国内市场占有率，为达到良好的风险控制效果打下基础。

（三）进行产品线增减

中小企业在经营发展过程中，可以结合市场环境和自身需要积极引进外资，并对其进行优化利用，为促进自身的发展起到促进作用，这也是解决税收难题的一个有效措施。不仅如此，通过引进国外资本和技术，还可以实现资源的优化整合，进一步完善企业现有经营发展效果，提高企业整体竞争力。还可以根据需要将生产厂区搬到其他国家和地区，有效控制生产成本，实现企业经营发展的最优化效益，提高企业市场竞争力。

（四）利用金融工具降低风险

经济全球化背景下，金融危机的出现会直接影响到企业的生存发展，尤其是中小企业自身实力相对较弱，对金融危机的抵御能力也比较弱。基于此，企业在经营发展过程中，需要结合市场环境和自身经营发展现状，利用相关的金融工具对自身经营风险进行控制。具体来讲，为了保证企业经营过程中资金的流动，可以选择回款速度较快的交易，减少产品库存，从整体上减少生产成本，促进企业的健康可持续发展。

三、结语

综上所述，我国的出口型中小企业在自身的生产经营中，应该对其发展的现状进行深刻的认识，对世界经济发展前景进行分析，针对经济危机能够及时地做出预警，在保证出口退税进行大幅度调整的时候，保证企业出口的成本资金，降低出口难度，将风险控制在合理的范围内，同时在未来的经济不确定的情况下，进行积极地面对，调整企业自身的发展进度，并及时地采取相应的措施进行危机应对，在保证自身基本利益的同时，进行税收筹划，保证企业的经济效益。