专项附加扣除租房对房东有影响吗(租房一年可以退多少税)

自新个税法实施以来，引入了专项附加扣除项，纳税人可根据实际情况选择在个税税前扣除子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人、住房贷款利息及住房租金六项专项附加扣除支出。

一、那么对于住房租金的扣除到底是否要确认填写

对于普通上班族来说房租就是一笔较大的支出，若少了这项专项附加扣除，那么要交的个税可能就更多了。其实早在新个税法刚实施时，很多的房东是不愿意租户填写扣除信息的，怕自己有被税局要求补税的风险。

案例：董某于2018年12月根据个人所得税扣除政策以租赁房屋进行了申报，房东表示董某不经其同意进行个税专项附加扣除申报，侵犯了房东的隐私，双方就此未协商一致，房东随即要求董某搬家，随后董某把房东告上法庭：董某以住房租金申报个人所得税专项附加扣除，房东以此要求解除合同，一无合同约定，二无法律依据，应认定系被告提前收回房屋，构成违约。经法院判决房东退还押金4000元，并支付违约金8000元，对原告的诉讼请求，法院予以支持。

二、专项附加扣除填报是否真的会影响到出租人

专项附加扣除政策刚开始实施的时候，申报住房租金专项附加扣除，是需要采集填写出租方的详细信息的；系统做了升级后，在填报住房租金专项附加扣除时，出现了弹性，带*号的是必填项，比如：出租房类型、房屋坐落楼牌号等；其他未带*号的，如：出租方姓名、证照类型、证照号码等都不是必填的。

填报规则修改后，房东信息可以选填，如果房东以隐私为由拒绝告知纳税人相关信息，纳税人可以不填写，依然能填报并享受专项附加扣除。

而对于房东出租住房的涉税问题，虽然税局目前并没有加强稽查监管，但是税法上却是明确规定其纳税义务的。

三、自然人房东出租房屋应该交哪些税款

关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告：四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知：二、支持住房租赁市场发展的税收政策（一）对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。（二）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。（三）对个人出租住房，不区分用途，……按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。

个人出租住房通常涉及增值税、城建税、附加费、个税、房产税。

1、增值税，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税；

2、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税和教育费附加、地方教育附加实际执行时，减按50%进行征税。

3、对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税；对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。

所以，当房租不超过10万的时候，整体税率在房租收入的12%（4% 10%×（1-20%））；

超过10万的时候，整体税率在12%的基础上，再增加增值税、城建税和教育费附加的影响。

四、企业向自然人房东租赁房屋时，一并承担房东租金的个税，税款能否税前扣除

依据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

房东租金收入产生的个税本应该是由房东个人自行承担的，不属于企业发生的有关的、合理支出，可见企业发生的与生产经营无关的支出是不可以税前扣除的，账务上可根据权责发生制的要求计入营业外支出等科目，但相关费用不允许税前扣除。