小规模税务筹划避税案例分析(小规模纳税人税务筹划、合理避税)

企业老板一定要明白，合理避税≠偷税漏税！

然而有的企业为了减轻负担，走上了偷税漏税的道路。自以为给企业省了不少钱，殊不知金税三期监管下，被税局发现是迟早的事。届时，不仅无法达到给企业省钱的目的，反而还需要额外缴纳高额的罚款、滞纳金，甚至面临刑事处罚

设置内外两套公司财务账

设置内外两套账，是很多企业都存在的问题。更有甚者，有的企业还会设置多套账，分别给老板、银行、税务查看，以此隐藏实际收入，减少纳税。

提醒大家的是，设置内外两套账，是税务机关稽查的重点。一经发现，不仅公司老板难辞其咎，连相关的财会人员、负责人也会面临惩罚。

案 例 分 享

被告人许某某在平顶山市三香陶瓷有限责任公司担任会计期间，受该公司总经理黄某某（已判刑）和财务总监张某某（已判刑）指使，设立真假两套公司财务账，隐藏主营业务收入，偷逃税款，共计少缴增值税569150.96元。

法院判决，被告人许某某犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币100000元。

阴阳合同避税

让“阴阳合同”这一词名声大噪的，前有范冰冰，后有郑爽。

近几年，通过阴阳合同逃税的，在不动产、股权转让中尤为普遍。但法网恢恢，疏而不漏，这种违规避税手段，在国家税务机关日益剧增的监管力度下，都将浮出水面。

当然，以上为列举的较为常见的手段。各大企业，违法的避税手段，千万不要尝试。合规，才是企业的生存之本。

通过合法合规的税收筹划，企业同样能达到降负减税的目的。

通过税收园区注册个人独资企业享受增值税、企业所得税上的税收奖励扶，对企业进行核定征收。

个人独资企业都不陌生，比如某某服务中心、某某工作室等类型是都是属于个人独资企业的形式。不少老板有自己的有限公司，为什么还要找地方成立个人独资企业？主要目的就是为了减少税收压力！下面就详细说一下个人独资企业在税收上的优势。

不知道大家发现没有，企业往往注册个人独资企业的区域都是在一些偏远、经济发展中的地区。这是因为当地为了带动经济，吸引税源，有一些相关的税收优惠政策，对于在当地税收园区内入驻的有限公司进行增值税、企业所得税上的税收奖励扶持，对于其中的个人独资企业进行核定征收。

个人独资企业不需要缴纳企业所得税，申请核定征收后，直接以开票额为利润进行核定，不需要看成本进项，一般是按照服务行业10%利润进行核定。

例如业务开票额有400万，核定后就是40万，40万再按照五级累进制5%-35%计算相应的个人经营所得税。

小规模个人独资企业增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税0.5%-2.19%，综合税率3.25%左右，不需要缴纳分红个税。

有限公司一般是找有核定征收政策的税收园区，在其中成立小规模的个人独资企业，分包公司真实缺少成本的服务业务，比如咨询服务、经济代理服务、推广服务、设计服务等等，享受核定征收，有效的减少公司在企业所得税上的税收压力。

举个例子：

某软件开发公司，每年有大概400万的推广服务没有成本票。

节税前：

需要按照25%缴纳企业所得税，就是400*25%=100万

最后分红需再次缴纳，按20%缴纳个税，就是：(400-100)*20%=60万

一年需要缴纳税费合计为：100万 60万=160万元。

所得税压力太大，现在公司在税收园区内，成立一家小规模的个人独资企业，某某服务中心，用服务中心来承接这400万的推广服务。

节税后：

增值税：400/1.01*1%=3.96万元

个人经营所得税：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83万元

附加税：3.96*6%=0.24万元

税金合计：3.96 7.83 0.24=12.03万元

缴纳12万左右的税金，剩下的利润就可以直接以利润的分配形式转入法人账户，对比160万优势一目了然。