跨境电商小规模纳税人和一般纳税人的区别(小规模纳税人怎么报税)

跨境电商是现在很火爆的行业，我们经常会看到各种代购等等，但是您知道跨境电商会有什么税务风险吗？快来看下吧！

一、面临的税务风险

1.以前不少跨境电商电商经常年通过在国外代购一些新款产品，“买家们”通过随身携带的方式，选择无申报通道将货物走私入境，或者以邮寄的方式寄至国内都将面临偷税的法律责任。

以前在出口环节上，跨境B2C电子商务量大、件小、频率高的特点，部分中小微跨境电子商务企业多采用区别邮包人的、快递等形式零售出口商品，但是作为增值税的小规模纳税人无法出具增值税缴款凭证和收付汇证明而导致无法办理退税。在跨境进口环节上，涉及关税、增值税和消费税的征收，而跨境B2C电子商务中普通消费者的纳税遵从度不断提高，并未养成纳税申报的意识和习惯。例如，单次的进口母婴用品或者化妆品金额很轻易就超过2 000元电商，按规定应按照一般贸易方式全额征税，即使单次不超过2 000元，仍面临进口环节的增值税和消费税。

政策依据：

根据财政部、海关总署、国家税务总局2016年3月24日发布《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》，2016年4月8日起，跨境电商进口物品取消按邮寄物品征收行邮税纳税方式，改为按货物征收关税、进口环节增值税、消费人和税。跨境电子商务彻底告别“免税时代”，使用“跨境电子商务综合税”代替了行邮税。最新政策规定，跨境电子商务零售进口商品的单次交易的临界值为人民币2000元，个人一年的交易临界值为人民币20000元。在规定的金额以内，跨境电子商务零售进口商品关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次规定的金额、累加后跨境超过个人年度规定的金额的交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。新政的一般出现意味着跨境电商的“红利“时代的结束。

电子商务企业或个人通过经海关认可并且与海关联网的电子商务交易平台实现跨境交易进出境货物、物品的，按照本公告接受海关监管。”“电子商务企业或个人、支付企业、物流企业应在电子商务进出境货物、物品申报前，分别向海关提交订单、支付怎么、物流等信息。”对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

许多电商如果进报税出口货物如果没有正常申报清关通关的，交易资金没有通过正常的渠道结汇， 如果没有通过正常渠道结汇，随着电子商务法的出台，几乎可以判断为不合规经纳税人营，那么将会承担法律责任。面对曾处于“法外区别之地”的代购和跨境电商零售进口这种新业态，将迎来前所未有的规范。

2.个别企业将货物化整为零，划割成单件物品，通过物流公司转交给客户，将货物包装成物品或者将货物变成货样和广告品，利用货物、物品、货样、广告品的税率差异，最终实现了逃避税款的目的。电子商务法出现后，这些违法偷逃税款的行为必将承担法律责任。

政策依据：

2018年电子商纳税务法重磅出台，其中第二十六条　电子商务经营者从事跨境电子商务，应当遵守纳税人进出口监督管理的法律、行政纳税法规和国家有关规定。

第七十一条　国家促进跨境电子商务发展，建立健全适应跨境电子商务特点的海关、税收、进出境检验检疫、支付结算等管理制度，提高跨境电子商务各环节便利化水平，支持跨境电子商务平台经营者等为跨境电子商务提供仓储物流、报关、报检等服务。国家支持小型微型企业从事跨境电子商务。

电子商务法出台后，将跨境电商纳入电子商务法的范畴是大势所趋。

现在《电子商务法》明确电子商务经营者应当办理市场主体登记，依法需要取得相关行政许可的，应当依法取得行政许可。根据相关规定，对跨境电子商务经营主体实行备案登记管理。经备案的跨境电子商务经营主体，才能办理对外贸易经营、报关、报检、退税和结汇主体资格的相关手续。跨境电商也应当办理主体备案登记。

目前很多跨境电商多是小规模纳税人，我国报税的税收政策规定，跨境电商出口货物不能享受出口退税政策主要体现在以下四个方面:一是退税主体的资格认定困难人的，据调查许多商户不具备一般纳税人资格，无法申请办理出口退税资格； 因为90%以上是小规模纳税人，不享受退税。二是跨境电商结汇困难， 多数跨境电商没有办理外贸登记，没有在外汇管理局备案，无法开设外贸结算账户，因此不得按一般货物出口结汇，只能按个人外汇管理政策结汇。个人外汇管理政策规定，每个自然人年小规模度结汇总额5万美元。如果跨境电商年度销售额超过5万美元，就需要借用怎么多人的身份证结汇，或通过地下钱庄结汇。所以跨境小规模电商通过这种方式极不规范，从财税角度看有较大风险。

四是跨境电商商户（小规模纳税人）获得出口货物的购进发票困难。 人和

二、应对措施

1.从事跨境电子商务的商户进行工商登记和外贸经营备案登记。

2.小规模电商无出口退税资格可以采取“挂靠”有资质外贸综合服务企业，代理跨境电商企业通关、结汇和退税事项，从而享受出口退税优惠政策。采用这种模式，需要向向该外贸企业缴纳一定一般的管理费用，挂靠于该外贸企业，成为其一个业务部门或员工，“所有的交易和费用支出都以挂靠企业的名义并入挂靠企业入账。

3.小规模积极选择能 提供出口销售清单，规定销售清单、报关单、收汇水单的第三方交易平台和第三方支付平台，因为只有销售清单、报关单、收汇税单三者核销一致，方可申请出口退税。

4.选择合规的阳光通道办理进出口业务。