我增值税最近碰到一个难题,增值税零税率、免税、不征税发票都不用缴纳增值税,那我在开发票的时候该如何区小规模分它们的税率呢?
这三类发票的税率确实比较容易混淆,下面这张表可以帮助你快速掌握三者的区别,保证你以后开票都不会出错啦~
零税率 | 免税 | 不征税 | |
概念 | 增开具值税的法定税率,非税收优惠 | 享受增值税免税优惠政策 | 不属于增值税征税范围 |
进项抵扣 | 对应进项税额允许抵扣(外贸企业出口货物劳务相应进项税额不能抵扣) | 对应进项税额不得抵扣,需做进项转出 | 对应进项税额允许抵扣(用于规定不得抵扣进项税项目的除外) |
发票开具 | 只能开具增值税普通发票 | 只能开具增值税普通发票 | 一般情况下不得开具增值税发票,国家税务总局另有的规定的除外 |
税率选择 | 0% | 免税 | 不征税 |
常见情形:
零税率 | 1.出口企业出口适用退(免)税政策的货物劳务 2.跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,如 : (1)国际运输服务; (2)航天运输税率服务;增值税 (3)向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视0节目如何(作品)的制0作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务税率、转让技术…… |
免税 | 1.农业生产者销售的自产农产品 2.养老机构提供的养老服务 3.医疗机构提供的医疗服务 4.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务…… |
不征税 | 1.存款利息 2.被保险人获得的保险赔付 3.房地产主管部门或者其指定发票机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金 4.在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为… |
这些表我看懂了,谢谢~我还有一个问题,除了这三个税率外,我还收到过税率栏显示为“***”的的发票,这是怎么回事呢?
收到这些票不要慌,当纳税人发生以下应税行为时就会出现这发票样的情况。
情况分析:
情况1:个人出租住房适用优惠政策减按如何1.5%征收,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能,开具录入含税销售额,系统自动计算税额和不含税金额,“税率”栏自动小规模打印“***”。
情况2:
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