工程项目进度审计报告意见(工程项目管理规划包括)

全过程造价控制（跟工程项目踪审计）作业指导书

1.岗位职责与审查包括方式

1.1 全过程造价管理（跟踪审计）人员岗位职责
1.1.1跟踪审计人员应坚持客观性、公平公正性、独立性，合法诚信从业。
1.1.2参与所跟踪项目预算编制，并要审计求从经济技术角度提出施工图纸缺陷及修正建议。
1.1.3参与委托单位未定价材料价格确认及招标、合同管理等。
1.1.4工程建设施工过程中现场签证、设计方案变更合法性、真实性，及是否符合合同规定。

1.1.5参加该工程与造价有关的各种会议规划。

1.1.6根据施工合同约定，协助委托方审核工程进度款。

1.1.7根据跟踪审计合同约定做好合同内约定的其他工作内容。

1.1.8特殊项目（如审计局委托项目）根据跟踪审计合同约定及委托方跟踪审计办法规定的其他工报告作内容。

1.1.9跟踪人员应建立好跟踪项目的相关台账，根据跟踪审计情况写好跟踪审计日记，定期向部门领导汇报工作。

1.2 审查方式

1.2.1全过程造价管理（跟踪审计）对审计事项的审查根据委托方要求一般采用驻场审查或阶段性审查的方式进行。

1.2.2审计人员对拟审查事项资料的搜集采取主动搜集或委托方或建设方送审的方法进行搜集。

2.不同阶段的重审查内容

2.1项目立项审批阶段

2.1.1一般建设单位委托的仅含造价咨询服务内容的项目可根据委托方要求可不参与此阶段的审查。

2.1.2审计或财政委托的政府投资项目需要审查建设单位的内部控制制度（包括工程招投标制度，联系单报批制度，工程款支付制度，工程签证、验收制度，甲供设备材料采购、验收、领用、清点制度，财务管理制度等）是否规范、健全。

2.1.3检查项目建设的基本建设程序有无与国家法律法规相抵触。主要检查前期手续（包括项目建议书、可行性研究报告、立项文件、征地拆迁、建设用地许可证、规划许可证、施工许可证、初步设计及概算报批、设计图纸会审、环保及消防报批等）是否已办理。

2.1.4检查项目的规划、勘探、设计等前期准备工作是否充分，有无“三边”现象（边勘查、边设计、边施工）。应积极了解项目的设计动态，关注设计方案的经济合理性，重点加强对设计概算及施工图预算的审计监督，从源头上控制工程造价。

2.2招投标阶段

2.2.1根据委托方要求，审查项目的相关单位（勘探、设计、施工、监理、材料采购等）的确定是否按照法定程序进行，结果是否合法、有效，是否有违法发包、规避招标及肢解分包等违法行为存在。

2.2.2根据委托方要求，对招标方式、招标文件（重点检查投标报价要求和结算合同条款等）、评标办法、工程量清单（重点检查清单描述、土石方等隐蔽工程清单量是否准确等）、信息发布方式等方面进行审查，重点审查招标文件内容是否合理、合法，有无造价条款前后矛盾等情况。譬如，一些规定不符合国家或省市相关政策规定，或者招标文件内容风险转嫁非常不合理，会造成实际施工期间承发包双方矛盾突出，影响项目顺利实施，甚至会造成发包人工程管理陷入严重被动局面。

2.3合同签订阶段

2.3.1根据委托方要求，审查拟定的各类合同条款是否合理、合法、全面、有效。应在合同尚未签字生效前，对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度、违约责任和奖惩措施等条款进行审查。重点审查合同实质性条款是否与招标文件精神一致，中标单位投标承诺是否得以体现，有无明确工程造价结算方式及计价的具体约定。

2.3.2一般实质性条款包括与造价、工期、质量相关的主要条款。

2.4施工阶段

2.4.1地下室施工阶段

2.4.1.1桩基施工期间：

①监督测量原始地坪标高数据（打桩前）；

②打桩期间桩长（因为很多图纸桩长是一个范围或者是以入岩深度确定的），钢筋笼长度抽测，钢筋进场品牌与合同要求品牌是否一致。

③需要注意的是，桩基施工期间很多时候涉及一些场地原因造成的一些费用，如桩基无法进场，砼罐车无法进场，场地需要补填塘渣或增加垫板方可施工，这些费用需要查看招标文件及合同，如果招标文件明确报价需踏勘场地条意见件后综合考虑或明确交付场地场地后因场地条意见件原因发生的费用均由承包人负责的，则该项费用不能被批准。

④有水泥搅拌站或钻孔桩的重点关注泥浆的去向问题，防止施工单位偷排河道、市政管网等，以及泥浆的外运距离及处置地点。

⑤中标预算中有桩孔回填的，关注现场是否按要求回填。此外，根据合同约定，确定桩基检测费承担单位。

2.4.1.2土方开挖期间：

①此阶段重点工作主要是需要审查土方开挖方案（没有单独围护工程设计的），实际开挖与方案是否一致，开挖方案是否经过论证包括及审批工程项目，确认土方的处置地点及运距。

②注意一个单位总包桩基及地下室的，打桩后地坪标高规划不能作为计算土建工程量的依据。

③如果项目后期需要回填土的，挖出的土方是否可以利用可以提出合理化建议。

④如果桩基是管桩，可能需要确认管桩截桩数量（预算已算的情况下）。

⑤如果允许机械进退场费调整的，还需要确认挖机进退场数量。

⑥如果排水有方案的（如井点降水）需要审查井点设置的数量及口径与方案是否一致，不一致相应核减造价。

2.4.1.3有塔吊的并且此项费用按实结算的，注意塔吊桩及基础的施工是否跟塔吊基础的专项施工方案一致。

2.4.1.4地下室施工期间：

①砖胎膜：需要确认砖胎膜的做法及墙厚度。一般承台240，下翻梁120厚，超过1m深的需要增加120厚。

②垫层厚度是否符合图纸要求。

③防水卷材在承台部位是否全铺还是只下翻10-15CM。

④管桩需要关注现场钢筋笼与基础的连接方式（拍照）。

⑤注意抽查地下室底板钢筋的间距、马凳的设置是否符合要求（并拍照留存）。

⑥此外重点工作就是暂定价定价，地下室期间涉及的暂定材料常见的有：抗裂纤维剂、防水卷材、人防门（垄断）、预埋的管线等，一般要求至少提前1-2个月上报，防止因定价影响正常施工进行。

2.4.1.5土方回填期间：回填材料种类，一般考虑沉降要求，图纸会要求回填材料为塘渣、碎石或者是其他项目管理灰土材料，并有压实要求，对于招标或图纸未明确回填材料的，需要确认回填材料种类，图纸明确的，需要监督回填材料与图纸要求是否一致。

2.4.2主体工程施工阶段

2.4.2.1主体施工中关注部分建筑部分（如地坪、基层、垫层、圈过梁等）混凝土来源是自拌、泵送或非商砼、屋面防水材料及做法是否符合设计要求。

2.4.2.2钢筋隐蔽的情况（审计局项目，可以提出施工不规范的一些情况，如双排钢筋的撑脚（马凳）数量等。

2.4.2.3一些涉及费用的专项方案，如超高模板支撑架、脚手架方案。

2.4.2.4项目屋面防水做法层数通常比较多，重点关注屋面保温、防水做法是否与图纸要求一致，特别是一些项目设计了卷材，同时又设进度计了涂膜防水。

2.4.2.5墙体材料是否与图纸要求一致，拉结筋设置是否为每500高2道，拉筋规格是否按设计要求（常为6.5钢筋），拉筋的植筋费用不能计算。

2.4.2.6安装用的一些预埋管、件如KBG等管壁厚是否符合要求，有无用塑料管替代钢管情况存在，给排水管道的壁厚是否符合图纸要求等。

2.4.3装饰与安装工程施工阶段

2.4.3.1装饰阶段关注装饰材料品牌、规格、型号，天棚如果有涂料的，关注天棚是否有粉刷以及厚度，地下室的顶棚的防霉涂料是否需要粉砂等，装饰隐蔽工程是否符合设计要求。

2.4.3.2保温砂浆施工的分界部位、厚度，不同材料交接部位使用的是钢丝网还是网格布。

2.4.3.3预算中抹灰层中有使用镀锌钢丝网的，实际施工中需要关注施工时用的是否为钢丝网，钢丝网是否镀锌。

2.4.3.4门窗型材图纸是否是否为断热型材，门窗与投标品牌、材质是否一致。

2.4.3.5协助或监督建设单位一些专业工程及设备的招投标，包括电梯、智能化、幕墙等。

2.4.3.6其他工作主要是无价材料定牌、定价及签证单复核签证。这一阶段定价的材料往往比较多，比如有门窗、涂料、栏杆扶手及工程配电箱、水泵、风机、消防报警、人防安装、电线电缆等材料和设备。

2.4.3.7定价的材料与实际进入现场的材料品牌、材质等是否一致。

2.4.3.8电线、电缆规格及走向是否与设计图纸一致。

2.4.4附属工程施工阶段

2.4.4.1现场回填土方是否符合设计要求。

2.4.4.2道路路基回填（如塘渣、灰土、碎石等）是否按图纸要求施工，有无偷工减料情况。

2.4.4.3管道基础底部碎、片石垫层是否施工，厚度是否符合要求，管沟底部是否要求铺砂。

2.4.4.4管道是否要求包封（砼或砂），回填材料有无特殊要求。

2.4.4.5管道的管材材质、厚度是否与设计要求一致。

2.4.4.6铺装的垫层厚度是否满足设计要求。

2.4.4.7铺装镶贴的面层材料厚度、材质是否与投标文件一致。

2.4.4.8靠墙井、检查井深度是否满足设计要求，砼井会否自行调整为砖砌井，井盖的材质、规格、承重是否满足设计要求。

2.4.4.9绿化灌进度木的种植密度是否符合要求，乔木的胸径是否与设计要求一致，关注乔木支撑、绕绳情况。

2.4.4.10报价中若有反季节种植措施费的，施工中关注是否发生反季节种植措施费，若有，应有业主、监理的签认。

2.5隐蔽工程审查

2.5.1重点关注隐蔽工程各部位尺寸是否与施工图纸相符。

2.5.2隐蔽工程的质量是否符合相关质量验收规定，是否有明显的质量缺陷。

2.5.3隐蔽工程的施工是否与施工组织设计相符。

2.6工程变更及索赔审查

2.6.1涉及原设计文件中永久性工程实体变更确需修改原勘察、设计文件的，应当建议建设单位由原建设工程勘察、设计单位进行修改。

2.6.2对建设单位送审的工程变更，应首先变更的合理性，若变更不合理，应当及时向委托单位提出合理化建议。其次需要审查变更的原因、变更的经济性，最后确定变更责任及费用的承担人及承担比例。

2.6.3索赔事件每个项目实施中通常都会发生，一般来说主要由工程变更、招标及合同描述歧义、合同一方违约、不可抗力等引起，做为跟踪审计协审人员，应该及时把握各类可能引起工程造价变化的情况，分审计清责任并向建设单位作出合理的建议。

2.6.4工程签证单涉及的签证事项，跟踪审计作业人员必须进行现场核实变更事项及内容，并根据招投标文件及施工合同严格审查签证涉及事项的风险承担人及承担方式，并准确签署签证意见。

2.6.5一般工程签证事项应在3个工作日签署完毕，特殊复杂事项签证工作经委托单位同意后可适当延长。

2.6.6各类签证单必须经公司复核流程后方可出具正式跟踪审计意见并加盖专用章。复核时需要作业人员同时提供《工程联系单（签证单）》。

2.7无价材料定价

2.7.1对于无价材料（设备），应采取货物采购招标或市场询价的原则，对于无价（项目管理暂估价）材料设备拟采购金额达到工程所属区域政府关于无价(暂估价)材料招标限额规定的工程，应通过公开招标方式选择承包商或供应商。对于限额以下无价（暂估价）材料设备若委托方采用市场询定价方式的，应先由承包人在施工前上报材料（设备）三种以上的品牌（需建设单位认可），结合投标时承包单位的品牌承诺，由建设单位、监理单位确认符合工程设计要求、质量要求后，对由建设单位决定采用的材料品牌价格进行市场询价，并协助建设单位对相关材料设备进行定价。

2.7.2无价材料（设备）定价正式意见出具前，需要经公司复核流程后方可加盖专用章。

2.7.3无价（暂估价）材料设备经过招标或定价方式选定后，跟踪审计人员后续需要审查已定价的材料（设备）与实际进入现场的材料品牌、材质等是否一致，不一致的建议建设单位责令施工单位（供应单位）进行整改，保证进场材料（设备）与已选定的材料（设备）材质、型号及品牌一致。

2.8工程进度款审查

2.8.1跟踪审计人员应根据合同及委托单位要求按期对工程进度款进行审查，送审工程进度款应有施工方签字盖章，并经项目监理单位核实并签署明确意见后方可进行审查。

2.8.2跟踪审计人员对审查进度款须认真负责，确保工程进度款对应工程形象与施工现场形象进度一致，不得出现超付现象发生。

2.8.3进度款审查时需要根据合同约定扣除当期应扣除的预付款、加供材料（设备）及其他合同规定报告应该扣留的款项。

2.8.4进度款审查事项应在5个工作日完成。经审查不符合支付条件的应当在5个工作日内告知建设单位。

2.8.5进度款审查意见必须经公司复核流程后，方可出具正式跟踪审计意见并加盖专用章。

3. 报告编制要求

3.1作业人员应按照委托方要求，每月（或每季度、年度）编制工程跟踪审计月报（或季报、年报），详细汇报当期工程实施情况、当期发生的各项变更签证（审计意见/建议单）、支付工程款及累计支付工程进度款数额以及其他情况，按时出具阶段性或年度项目跟踪审计报告。