在普通人眼里，个体户就是街边的一个个小门店，拐角处的一个便利店，地铁站旁边的一个包子店，众多又普通的生意门面而已。

而且，由于个体户数量之多如牛毛，绝大部分的个体工商户都达不到建账的要求，也没有专业的会吗计，就有个流水账，税务局采取的征收管理方式基本上都是核定征收，而且大部分都是核定征收里面的定期定额，税务机关很难监控到位，所以个体户属于税务筹划里的香饽饽。

但是！

1. 不代表个体户就可以违法经营，偷税漏税！

案例简述

深圳市宝安区沙井XXX建材经营部，采取定期定额征收方式征收个体工商户的生产、经营所得个人所得税，2009年个体户度取得销售海沙和河沙不含税收入5327009.71元。2010年度取得销售海沙和河沙不含税收入为25407928.16元。2011年度取得销售海沙和河沙不含税收入35352443.66元。现根据深地税发[2006]724号文和深地税告[2011]5号文规定，按《深圳市个体工商户的生产、经营所得项目个人所得税核定征收率表》对应最低核定征收率（2011年9月份之前为2%、9月份之后为1.1%）计算，该单位在法定申报期内均为未申报缴纳。

处理结果：

（1）追补2009年度你单位未申报缴纳个体工商户生产经营所得个定期人所得税106540.20元、，依法加收滞纳金42243.19元。

（2）追补201个体户0年度你单位未申报缴纳个体工商户生产经营所得个人所得税508158.58元，依法加收滞纳金108745.94元。

个人所得税

（3）追补2011年度你单位未申报缴纳个体工商户生产适用于经营所得个人所得税613015.14元，依法加收滞纳金18390.45元。

合计追补生产经营所得个税1227713.92元，加收滞纳金169379.58元。

征收

2. 在大数据征管时代，企业在合法经营前提吗下，学会充分享受税收优惠政策才是正道。

先看下最新的个体户所得税减半征收优惠政策：

因此，个体工商户的个税无论是查账征收、还是核定征收，均可享受减征收半征收优惠政策。

但是，个体工商户核定征收个体经营所得个税可以享受减半征收优惠吗？

答案是肯定的！

核定征收个体户在申报时，选择减免性质，即可享受个税减半优惠，如下图所示：

实际上，这一计算规则已经内嵌到电子税务局信息系统中，税务机关将为纳税人提供申报表和报告表预填服务，符合条件的纳税人准确、如实填报经营情况数据，系统可自动计算减免税金额。

所以，纳税人不用太过于纠结自己不会计算，不知道怎么享受，按照自己实际情况填写即可。

注意一点：同一人开设多个个体工商户的，经营所得合并计算，而非每个个体工商户享受2021年财税、国税规定的相关税收优惠政策。

再和大家聊一聊个体户核定征收的相关税收问题，欢迎有个体户工作经验的小伙伴交流。

1.什么是定期定额征收？定的都是什么税呢？

首先，一起来看下什么是定期定额征收~

定期定额征收

个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

所以，这段文字里 有两个点：

（1）定期定额也是有标准的，不是所有的个体户都可以定期定额。

（2）定期定额征收核定的是经营额或所得额，不是具体的税种或税额。

比如，四川成都个税核定率如下，如果餐饮业个人所得税的个体户核定经营额，个定期税=经营额*附征率。

2.我是个体工商户，可不可以办理定期定额征收呢？

根据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号），“符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：

结合实际，定期定额管理只适用于达不到以上建账标准的个体工商户。另外需注意，按相关法律法规规定应准确核算，不得核定征收的个体工商户也不适用定期定额管理。

有的小伙伴们讲了，我是个体适用于户，如何知道自己是不是核定征收的？从哪里看呢？

方法一：去税局办公大厅问

方法二：如果开通了电子税务局，可以通过网络查询：我的信息——纳税人信息——核定信息。

如下图：

3.我办理定额了定期定额征收，是不是就不用申报了呢？

需要区分情形哦：依照法律、行政法规的规定，定期定额户负有纳税申报义务。

实行简易申报的定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续。需要注意：如果托收账户存款余额低于当期应纳税款，致使当期税款不能按期入库的，税务机关按逾期缴纳税款处理；对实行简易申报的，按逾期办理纳税申报和逾期缴纳税款处理。

定期定额户发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜：

（1）定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款；

（2）在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。

4.超定额未申报有什么责任呢？

经税务机关检查发现定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额，或者当期发生的经营额、所得额超过定定额额而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的，税务机关应当追缴税款、加收滞纳金，并按照法律、行政法规规定予以处理。

最后，关于个体户的两大税种最新税收优惠请记牢！

（1）增值税

个体工商户既可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。实务中，一般是小规模纳税人。

如果你的个体户属于小规模纳税人，根据《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号），自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

（2）个人所得税

根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号），对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。