工程劳务分包税率专票(劳务分包无资质能开票吗)

问：

我公司是在广州刚成立的建筑业公司，目前为小规模纳税人，承接了茂名无的两个20多万的分包项目。想请教一下，我应该如何开票来收取工程款？需要怎么缴税，有没有节税方法？

答：

共享会计师注册专家黄佳元会计师回答道：

图为黄佳元助理会计师

感谢您的信任！结合您所提供的情况现答复如下：

1、如何开票？

新开企业，且属于小规模纳税人建筑业，按规定季度收入未超过30万元前，可自行申请吗核定专票、普能开票票种，自开发票；也可预约项目所在地前台代开发票（部分税务机关只给企业代开专票，不开普票）。建议根据客户需要申请增值税专用发票及普通发票票种，并向百望或资质者航天服务单位购买税控设备（统一购买价200元/个，年度维护费280元/年，可全额抵分包减所缴增值税），可长期自行领购开具发票。

2、如何缴税？

跨市工程服务，开票当月，需提专票前一天上广东电子税务局申请《跨区域涉税事项报告》、《报验登记表》，一般当天下批。再预约受理号，带上《开票跨区域涉税事项报告》、《报验登记表》、合同、营业执照副本、经办人身份证、公章，到项目所在地进行预缴增值税、附加税、个税、所得税等相关税费，再回本地按期在广东电子税务上完成纳税申报（抵减预缴税款）。即预缴前需网上申请《跨区域涉税事项报告》，开票与预缴税款当月完税率成。

提供跨市建筑服务的，以工程工程项目预缴地总包扣除无分包后的余额实现的月销售额未超过10万元（季收入30万）来判断是否需要预缴能开，低于无需预缴，高于则需预缴。

注：同一预缴地主管税务机关辖区内有多个工程项目的，按照所有项目当月总销售额来判断专票是否超过10万元。

3、节税方法

小规模纳税人月营业吗额低于10万元（季收入低于30万）可享受免征增值税及对应的附加税优惠政策。提供建筑服务，是按总包扣除分包后的差额劳务确认月资质/季销售额。贵司可合理按工程进度来确认开票收入，充分享劳务受小微企业优惠政策。

注意：自开和代开增值税专用发票的，都不允享受以上小微企业免征增值税及对应的附加税。

相关政策：国家税务总局公工程告2019年第4号分包。

追问：

月销售额未超过10万元，季收入未超30万的，已经预缴的怎么办？

追答：

可办理退税申请。