企业所得税的计算是一个系统复杂的过程，涉及到诸多的扣除事项。而会计核算又具备极强多交的逻辑性和连贯性，任何一个数字的失误都可能导致最后所得税计算不精确。

首新办先我们看看除掉计算错误之后，还有哪些原因可能导致企业多交所得税。

1、减免（包括“先征后退”）应退税款；

2、依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款；

3、误收应退税款、滞纳金、罚没款；

4、其他怎么办应退税款、滞纳金和罚没款；

5、误收和其他应退税款的应退利息。

搞清楚了原因，对于多交的税款，会计该如何处理呢？交了

方法一：申请退税

纳税人多缴纳的税款，税务机关应依法予以退还。按照《税收征管法》第51条规定：

1、纳税人超过应纳税额缴纳的税密码款，税务机关发现后应当立即退还；

2、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多交多缴的税款并加算银行同期怎么存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；

3、涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

方法二：抵缴应纳税款

为减少流程，多缴税款一般按先抵缴税款后退税交了的办法处理。

若多交了企业所得税，根据国税发〔2009〕79号第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税申报税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定企业办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

具办理体说来，多缴税款可以抵缴以后年度税款，在企业所得税季度申报表第16行预缴时抵减，年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”。

会计处理如下：

1、根据税务机关的审批报告等：

借办理：应交税费——多缴所得税 100

贷：以前年度损益调整 100

借：以前年度损益调整 100

贷：利润分配-未分配利润 100

2、预提所得税：

借：所得税费企业用 150

贷：应交税费-应交所得税 150

3、实际交税：

借：应交税费-应交所得税 150

贷：应交税费-多缴所得税 100

银行存款 50

若多交了增值税，抵减下期应纳税款时，将其填入《增值税纳税申报表》第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”。

增值税多交税款会计密码处理：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 抵减以后期间应交增值税，无需编制会计分录，只在申报表填列即可。

方法三：抵缴欠税款

根据《税收征收管理法实怎么施细则》第79条以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》（国税发〔2002〕150号）规定：

当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，再退还纳税人。

企业查补的税款能否抵减税款，关键是该税款是否经到了税务执行环节新办，是不是已经履行了一定的手续，并在税务系统中申报超期，产生了相应的滞纳金。

只有查补的税款形成了欠税，才可以直接抵减多缴的申报税款。如果查补的税款尚未形成欠税，则不可抵减。

通常情况下，不建议企业以补抵个税缴。这种方法虽然可行，但却是一个昏招。企业有查补税款时应直接缴纳，不要等着查补税款超期形成欠税后，再用多交的怎么办税款来抵减。因为欠缴税款应按日收取0.5‰的滞纳金，这对企业来说是额外的资金成本。 所以个税，考虑到滞纳金与资金的时间价值，查补税款与多缴的税款，应各种结算，不要将两者混在一起。