一般纳税人和小规模纳税人的税收筹划(为什么纳税筹划时需要一般纳税人与小规模纳税人)

首先小规模纳税人和一般纳税人之间的区别在于，小规模纳税人年开票量得低于500万，一旦超过500万的门槛就升级为一般纳税人！

除开在开票量的限制外，增值税税率上小规模纳税人一般纳税人也是不一样的。小规模纳税人增值税税率是3%（现疫情期间小规模纳税人税率降至1%），而一般纳税人增值税税率是6%、9%、13%（服务费、建筑行业、贸易行业）！同时一般纳税人的进项发票是可以抵扣的，而小规模纳税人的进项发票是不能抵扣的！

以上是小规模纳税人与一般纳税人之间在税务上区别。那从税务筹划的角度上来考虑小规模纳税人与一般纳税人之间谁更胜一筹？

总体来讲是小规模纳税人更加适合税务筹划，是由于在我国对中小企业大部分都是有相应的税收优惠政策，同时中小企业能为我国提供强有力的就业保障，所以国家对中小企业都是大力的扶持！

同时除开国家层面上的税收优惠政策还有在税收洼地园区上对小规模纳税人的税收优惠政策！

如核定征收政策，小规模纳税人个人独资企业和个体工商户在重庆税收洼地园区，核定个税税率0.6%，综合税率1.66%，同时还出核定征收通知书，电子税务显示核定！这样下来小规模纳税人的核定征收政策就能有效地减轻小规模企业的税负压力！

而一般纳税人不管是在国家层面上的税收优惠政策还是地方税收洼地园区上的税收优惠政策，都是很难享受相应的税收优惠政策！