温州骗取出口退税罪案例(温州骗取出口退税案件)

温州地处中国华东地区、浙江东南部、瓯江下游南岸，东濒东海、南毗福建省、西及西北部与丽水相连、北和东北部与台州接壤。

今天我们就来探讨一起发生在温州的税案。

2017年初，税务部门接到了上级领导发来的关于温州H贸易公司涉嫌虚开增值税发票的线索，遂立即对H公司展开调查。

经调查了解到H公司主营业务为水产品及其他货物的进出口，2011年-2013年的销售额增长幅度平缓，但从2014年起，其所出口的黄花鱼却呈异常增长的态势，由538万元迅猛增长到1.1亿元。

检查人员顺藤摸瓜，找到其上游公司L公司进行调查发现该公司所用电费开出的发票金额与其销售金额存在巨大差异。

为了了解实情，检查人员决定对H公司及包括L公司在内的5家供货商进行实地调查走访，检查人员发现H公司与L公司的办公点设在了同一个地点，且存在投资人及财务交叉任职的情况，经询问得知两家公司实际由H公司的法人郑某所控制。

在查看H公司所提供的相关涉税资料时发现其公司会计蒋某还私藏了一份蓝色封面的笔记本，经检查人员普法后其才交出。

从黄花鱼投售人的领款凭证中，检查人员发现部分记账凭证出现投售人与领款人名字不一样，甚至出现没有银行付款回单及签字的现象。

为核实L公司的采购行为是否真实存在，检查组一边奔赴浙江瑞安及台州等地取证核实，另一边则从银行调取其流水信息分析比对，发现其银行流水并无问题，但经与向L公司供货的渔民核实采购的数量及金额发现L公司存在虚增进项的情况，甚至有部分共获得渔民表示自己并无黄花鱼可供售。

为查清实情，检查人员又调取了128个与H公司关联的银行账户进项分析比对，从中筛出35个疑点账户，并迅速联系银行反洗钱部门对这些账户进行核查，银行随后告知这35个账户在15-17年间共交易4651笔，涉及金额5.77亿美元。

经核实，这些疑点账户的开户银行并不是H公司帐簿上所登记的黄花鱼的出口目的地韩国，而是美国、中国香港等地，而H公司则通过非法买卖外汇的方式来制造出口贸易的假象以骗出口退税。

检查人员在此前蒋某所隐藏的笔记本中发现了一份标记为“美金差额”的数据，对比郑某等人的银行流水发现，笔记本上每计入一笔数字对应的日期里郑某的户头上也会多一笔款项汇入，随后会有一笔外汇从疑点境外离岸账户汇进H公司的的账户里，几经周转这笔前又会回到郑某的户头上。

经核算，郑某汇出的资金总会比离岸账户汇进H公司账户内的资金多出几个百分点，检查人员据此推算这应该就是付给地下钱庄的手续费，也就是笔记本中所记载的“美金差额”。

检查人员继续深挖发现H公司有两种结算外汇的方式，经统计发现两种方式结算的每笔金额与笔记本上的“出口货物——韩国”中记录的金额基本对得上信用证押汇的数额，而境外离岸账户电汇的数额则与“美金差额”数据相对应的“货物出口”基本一致。

从银行调取了相关资料比对发现H公司提供的退税备案合同上显示的外汇收入要比企业办理信用证提供的合同现实的金额要高出１倍多，多出的金额经统计与境外离岸账户打进H公司账户的钱基本吻合。

不仅如此，检查人员还发现这些信用证押汇资料中里的基本资料都齐全，唯独出口金额一栏却空白。

原来H公司是虚增货物价格及合同的总额以骗取出口退税，其在出口冰冻黄花鱼时，采取信用证押汇的方式收取外汇，并虚构售货合同，虚增货物单价，使得合同总额增大，再用上L公司为其“提供”的虚开发票去申报出口退税。

最终，郑某、蒋某等人被公安机关依法逮捕，其对通过虚开发票、伪造合同等方式骗取出口退税6103.09万元的违法行为供认不讳，案件已被移交至司法机关处理。

通过以上案例，我们一起来了解下骗取出口退税的处罚吧

一、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;

二、数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;

三、数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

以上就是今天的内容，大欧想说请各位经营者务必遵法守法，勿让利益冲昏了头脑。

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