问题1：刚成立一年有两个股东的公司，目前还没有盈利。现在公司原来的两个股东换成两个别的股东，怎么变更?
解答：
为减少法律纠纷，对于公司股东发生变更的，建议按照正常程序办理工商变更手续。
由于股东发生变更，原股东属于转让股权，原股东需要按照税法规定计算缴纳所得税：原股东属于个人的，需要按照国家税务总局公告2014年第67号规定办理与计算个人所得税；原股东是法人制企业的，需要将股权转让所得计入应税收入。
由于公司成立时间不长且没有盈利，如果不是溢价转让的话，应该是不好产生所得税的，但是需要按照规定向主管税务局提交股权转让资料，供主管税务局审核。
股权转让，需要缴纳印花税，交易双方都需要缴纳。
问题2：公司一个月发60%的工资剩下的40%年底发算不算避税逃税？
解答：
新个税法修订后，工资薪金所得属于综合所得税的一项，是按照年度计税的。对于工资薪金，只要在同一个年度内发放的，无论是分几次发放，最后经过年度汇算后结果都是一样的，不算是偷税漏税。
问题3：保险经纪公司奖励月饼给达成业绩的保险营销员，属于视同销售吗？
保险经纪公司购入一批月饼礼盒，取得专用发票，奖励达成业绩的保险营销员，属于视同销售吗？进项税能抵扣吗？
解答：
外购月饼（货物），用于奖励员工等，属于集体福利或个人消费，不得抵扣进项税额，不需要视同销售。
政策依据：
《增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： (五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。——注意：此项视同销售不包括“外购”。
财税（2016）36号附件1第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
问题4：公司外购物品用于义卖，所得收入全额捐赠，财务怎么入账?
解答：
义卖只是最终结果，并不影响企业构成货物购进与销售的实质，因此义卖并不影响购进货物与销售的会计处理和税务处理。
1、购进货物
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款等
2、销售货物
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
同时，结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
3、对外捐赠：
借：营业外支出
贷：银行存款
如果对外捐赠满足税法规定公益性捐赠条件的，可以按照规定享受税收优惠政策。
问题5：按销售数量计费的专利授权是否计入无形资产？
如果需要计入无形资产，具体分录应该怎样做呢？
解答：
根据描述，应该是专利使用方的问题，作为专利拥有方不会存在该问题。
《企业会计准则第6号——无形资产》第四条 无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
（一） 与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
（二） 该无形资产的成本能够可靠地计量。
由于是按销售数量计费的专利授权，未来能销售多少是不确定的，也就是“成本能够可靠计量”是存疑的，因此不满足上述规定，不应确认为无形资产。
对于按销售数量计费的专利授权，只需要在销售实际发生的同时，按照销售数量直接计提应支付的专利费就可以了。这样处理既简单，也没有税务处理与会计处理之间差异，同时也不会虚增资产。
问题6：利息收入可以计入其他应收款吗？
解答：
如果是企业借出去的款项，约定有利息，在未实际收到利息前，一方面按期确认利息收入，另外一方面确认一项金融负债，作为一般的企业是可以暂时计入“其他应收款”的。
问题7：无发票的劳务费要如何入账呢？
给公司施工的都是一些临时的工人，他们也整不了发票这玩意啊，有劳务合同可以吗？
解答：
建筑施工的，可以由施工方的包工头到税务局去代开“建筑施工服务”发票，税务局会按“经营所得”核定征收个税，税负较低，不用按照“劳务报酬所得”的至少20%预扣预缴个人所得税。
如果金额小于500元的，就不需要代开发票，只需要对方收款凭据等就可以。
问题8：金融负债公允价值变动损益需要确认递延么？
解答：
公允价值变动损益，是会计核算的结果，只影响会计利润，不影响应纳税所得额；但是，后期资产（负债）处置时，税会差异又会得到弥合，因此属于暂时性税会差异。
对于暂时性税会差异，执行《企业会计准则》的，需要按照准则在年终时确认递延所得税资产/负债。
因此，金融负债公允价值变动损益需要确认递延所得税。
问题9：如何将全资孙公司变为全资子公司，相关会计处理是什么？
解答：
可以由子公司将孙公司的股权直接划转给母公司，同时减少母公司对子公司的投资。
1、母公司的会计处理
借：长期股权投资-B公司
贷：长期股权投资-A公司
说明：A公司-子公司，B公司-孙公司。
2、子公司的会计处理
借：实收资本/资本公积等
贷：长期股权投资-B公司
3、孙公司的会计处理
借：实收资本-A公司
贷：实收资本-母公司
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