1、银行罚息不是行政性罚款，可以在企业所得税前扣除。企业之间支付的管理费不可以在企业所得税前扣除。
2、创投企业优惠，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。例：甲创投企业于2020年1月1日投资于未上市的中小高新技术企业300万元，股权持有至2021年12月31日，甲企业2021年生产经营所得500万元，甲企业2021年应纳税所得额为500-300*0.7=290万元。
3、股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得，企业计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
4、企业将资产移送他人的下列情形，应按规定视同销售确定收入：（1）用于市场推广或销售（2）用于交际应酬（3）用于职工奖励或福利（4）用于股息分配（5）用于对外捐赠（6）其他改变资产所有权属的用途。企业发生上述情形时，除另有规定外，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。
5、区分免税收入和不征税收入。
企业所得税不征税收入：（1）财政拨款;（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。
6、县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理，该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。
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