取消钢铁出口退税怎么报税(取消钢铁出口退税是什么意思)

一、金税四期是什么

首先，我们先说下“金税四期”到底是什么，大家都在说金税四期上线了，光是“金三”就已经让人“不寒而栗”了，那么“金四”与“金三”有什么不同呢?金税三期是以资金流来控税，也就是说缴税不一定是看开票，而是看个人卡和企业资金，每一笔的资金流向;那么金税四期是“以数控税”，用数字来控税，以信息来控税了。

信息指的是企业中大大小小的信息，来决定交多少税，比如说一个企业，无论是对公账户还是老板的私人账户，有大量的资金进出，但是每个月报税、每年交给国家税只有一点点，这就叫缴税和资金流信息不匹配;再比如说，我们讲到个人，每个人可能有多张银行卡，但是老板们常用的卡可能只有那么两三张，如果有一张个人的卡，长期都没怎么使用，突然这两个月有大量的资金进出，这种情况就无法跟税局解释清楚了，这个时会引起银行的关注，并将这个信息推送到税局，这就是金税四期。

二、主要管控方向

金税四期最厉害的地方在于查我们的收入，因为大额财产和银行流水、公司流水，大数据可以抽取过来，然后和申报的收入、公司的利润等形成对比，一旦对比不匹配，系统就开始预警。这就是现在我们经常能听说或遇到的现象，既没有人举报，报表也没有太大问题，但是就被发现异常，这就是大数据分析的结果，很多信息和业务规模以及取得的利润不匹配，就被列为异常。那如果从税局方面分析，认为这个是异常，首先会怀疑企业账务有问题，然后再到账里去找问题，这样问题也就显现出来了。

金税四期的出发点是公平，让合法合规的企业可以走的更远，让违法行为就此泯灭，在金税四期下，我们都是透明人，企业也需要更专业的财务人员在合法范围内进行税务筹划，规避风险。

三、金税四期对企业的影响

那么在金税四期上线后，对企业主要有以下几方面的影响：

1、虚假开户企业

随着实施的企业信息联网核查系统及即将到来的金税四期，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。

2、空壳企业

随着系统的不断升级，那些想用空壳公司开户，来实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪，已经行不通了

3、少交个税和社保的企业

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，个人所得税和社保千万别计算着少交！

特别提醒：员工工资长期在5000一下或者每月工资不变的，税务局将重点稽查。

4、库存账实不一致的企业

发票开具实行全票面上传，发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

5、虚开发票的企业

其中，与实际经营情况不符包括：

（1）没有真实交易；

（2）有真实交易，但开具数量或金额不符；

（3）进行了实际交易，但让他人代开发票。

6、企业所得税申报异常的企业

大数据对企业业务状况了如指掌，不仅知道你企业收入是多少，哪些业务带来的收入等，还能知道你企业购入了多少固定资产：买过几套办公桌，换过几辆车;还知道你公司发生了多少费用：多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的......企业自身的收入与费用严重不匹配；重点费用异常（如：加油费、差旅费等）；与同行业对比收入、费用异常的等等，只要发现异常，将会被严查。

很多公司对小税种不重视，认为金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。

这里的申报异常包括：

（1）未申报，

（2）申报不及时，

（3）申报不完整，

（4）不合规申报。

7、增值税抵扣异常的

大数据会帮你计算商品增值额，增值税进项大于销项会触发预警。值得特别注意的是，如果你取得并抵扣了增值税异常凭证，那就更有麻烦了。

比如给你开发票的企业是虚开增值税发票，或者是走逃（失联）企业，那么你也要被牵连，税务局会约谈你，让你提供证明业务真实发生的资料，接着会面临一系列检查！

8、税负率异常的企业

税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查

9、常年亏损的企业

企业长亏不倒，明眼一看就有问题，对于这种企业，想让税务局不查都难。

抓紧自查！企业这41种行为不要再有了

金税四期的到来，势必会监管越来越严！企业请自查以下41个异常情况，务必警惕！

（1）商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

（2）企业长期存在增值税留抵异常现象。

（3）企业增值税税负异常偏低。

（4）企业增值税税负偏高异常。

（5）公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

（6）公司自开业以来长期零申报。

（7）公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

（8）企业的往来账户挂账过大。

（9）企业存货过大。

（10）企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。

（11）企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

（12）公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

（13）企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

（14）企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

（15）企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

（16）增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

（17）增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

（18）无免税备案但有免税销售额异常。

（19）无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

（20）开票项目与实际经营范围严重不符异常。

（21）增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

（22）公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

（23）公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

（24）新成立的公司频繁发票增量异常。

（25）新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

（26）工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

（27）个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

（28）同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

（29）个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

（30）期间费用率偏高异常。

（31）大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

（32）大量存在农产品抵扣异常。

（33）公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

（34）外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

（35）增值税专用发票用量变动异常。

（36）纳税人销售货物发票价格变动异常。

（37）法人户籍非本地、法人设立异常集中。

（38）企业大量存在“会务费”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

（39）少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。

（40）企业代别人挂靠社保。

（41）员工自愿放弃社保，企业就没有给入。

四、如何正确应对？

企业层面：要谨慎对待任何一个纳税事项的申报，平常积累的风险点越少，大数据越分析不到，这样的企业才是安全的；另外未来监管会越来越严，越合规的企业，发展越不受限制。

财务人员：要重视外部的涉税事项，不断学习专业知识。

个人层面：个人的房产、银行等数据都在税务局的大数据库中，对个人的监管也会越来越严。