行政事业单位会计制度库存现金(企业事业单位在需要库存现金开支时)

库存现金

库存现金

1、本科目核算单位的库存现金

2、单位应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度规定核算现金的各项收支业务。

3、库存现金的主要账务处理如下：

（1）、提取现金

借：库存现金 贷：银行存款

存现金

借：银行存款 贷：库存现金

如果是从零余额账户提取现金，借：库存现金 贷：零余额账户用款额度，将现金退回单位零余额账户，按照实际退回的金额，借：零余额账户用款额度 贷：库存现金

（2）、内部职工出差等原因借出现金，按照实际借出的现金金额，借：其他应收款 ，贷：库存现金 出差人员报销差旅费时，按照实际报销的金额，借：业务活动费用/单位管理费用等，按照实际借出的现金金额，贷：其他应收款，按照其差额，借记或贷记库存现金。

（3）、因提供服务、物品或者其他事项支付现金，按照实际支付的金额，借：业务活动费用/单位管理费用/库存物品等科目，贷：库存现金。因购买服务、物品或者其他事项支付现金，按照实际支付的金额，借：业务活动费用/单位管理费用/库存物品，贷：库存现金。

4、单位应当设置”库存现金日记账“，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数相核对，做到账实相符。

5、库存现金科目的期末一般在借方，反映单位实际持有的库存现金。