内蒙古自治区国家税务局谭珩(内蒙古自治区税务局办公室主任)

税制改革和减税政策助推经济转型升级

谭珩说，近年来，为了推进经济转型升级，中央出台了“营改增”等一系列税制改革、减税政策举措，主要包括：

随着一系列税改和优惠政策的实施，全区国税收入增幅从2012年的4.1%下降至2016年的0.7%，超过同期GDP增速的下降幅度，减税是重要原因之一。

谭珩说，从2012年到2016年，全区国税系统减免税额从100.4亿元增加到199.5亿元，占当年税收收入的比例从9%上升为20.3%。税收收入增幅的持续下降与减免税的不断上升，说明减税政策释放了红利。税制改革和减税政策不仅直接降低了纳税人税收负担，还助推了供给侧结构性改革和纳税人转型升级，鼓励了“双创”，对稳增长和激发市场活力发挥了重要作用。

营改增扩围惠及工业企业

支持实体经济发展是税制改革和减税政策的基本取向。营改增及一系列税收优惠政策惠及了工业企业等实体经济，产生了非常积极的效应。

谭珩介绍说，工业企业是原增值税纳税人，本身不在营改增范围之内。由于工业企业取得“营改增”纳税人开出的增值税专用发票后，可以抵扣增值税，由此成为政策受益者。

统计数据显示，2013年至2015年，全区以工业企业为主的原增值税纳税人从营改增“3 7”行业增加抵扣减税分别为4.83亿元、16.86亿元、18.52亿元，呈逐年增加趋势。2016年减税规模继续扩大，合计抵扣减税35.76亿元，约占全部营改增减税额的近二分之一。

从全区工业增值税与工业增加值的比值变化情况来看，2012年这一比值为6.7%，随着营改增试点范围的不断扩大，抵扣税额不断增加，这一比值逐年下降到2015年的5.1%，预计2016年工业增值税与工业增加值的比值会进一步降低，有效减轻了实体企业，特别是工业企业的负担，有利于企业实施转型升级，增强了企业的发展活力。

营改增扶持小企业上马再送一程

谭珩介绍说，去年全面推开营改增试点的23.8万户纳税人中，小规模纳税人22.6万户，占全部试点纳税人的95%。营改增政策规定，对小企业按3%的征收率实行简易征收。如果小规模纳税人原来缴纳5%的营业税，营改增以后征收率降为3%，负担水平直接降低40%；如果原来缴纳3%的营业税，表面上只是税负平移，但实际上计税依据发生了变化，原来营业税的计税依据是含税价，增值税的计税依据则是不含税价，这样换算以后税负也是下降的。

就纳税服务而言，全区国税系统根据营改增各阶段工作重点，认真落实国家税务总局出台的80项纳税服务举措。全区各级国税机关点线面结合，举办各类纳税人培训1341次，培训纳税人22.54万户次，发放宣传资料91.04万份，通过12366服务热线受理营改增政策咨询1.5万余通，通过微信平台推行“码”上知道营改增，帮助小企业用好用足营改增政策。通过推行委托邮政“双代”、代开专票网上预申请、配置自助代开发票终端、简并发票领用次数等优化发票服务。依法简并申报缴税次数，定向发送提醒信息42万余条。对住宿业小规模纳税人推行自开专用发票试点，将取消增值税发票认证的范围扩大到纳税信用C级纳税人，取消认证率达到68%，直接惠及广大小企业，有效降低了他们的办税成本。

谭珩说，小企业是营改增受益很大的群体。统计结果显示，去年5-12月，全区四大行业新纳入营改增的22.6万户小规模纳税人税负平均下降36.8%。

进一步落实好各项减税政策措施

谭珩说，中央经济工作会议强调，2017年要降低企业税费负担。财政部肖捷部长在全国财政工作会议上指出，要研究实施新的减税措施。国家税务总局王军局长在全国税务工作会议上强调，税务部门任何时候都不能在落实减免税上有保留、打折扣。

他表示，在新的一年里，全区各级国税机关将坚决依法收好税，坚决不收“过头税”，坚决落实减免税，坚决打击偷骗税。自上而下开展“四个坚决”落实情况的税收执法“大督察”，发现问题，迅速纠错问责。