在次交谈中,我听到一个这样的事。
新来了一个财务总监,帮老板做了一个税务筹划,放弃了免税权之后公司还赚了。
大家是不是都很疑惑,其实这也不是什么高端操作。
这个要具体看公司的业务状态,业务决定税务,看税务筹划必须先要看企业的业务,闭着眼睛照搬照是不行的,否则不是节税,而是给企业招来风险。
我们谈的公司是一个服务型的企业,业务在增值税方面有应税项目也有免税项目。免税项目的业务处于开拓期间,需要未来这两三年投入大量的固定资产。
该公司上个月不含税的应税收入大约是1000万,免税收入大约有200万
进项税额一共有80万,其中用于免税的进项额有30万,无法划分的进项税有50万。
用于免税项目额进项税是不能抵扣的。这个需要测算一下。
一个方案是享受免税,一个方案是放弃免税权。然后对比两个方案应交的增值税。
方案一:
上月的应税收入的销项税=1000×6%=60万元,专用于免税项目的进项30万元不能抵扣,免税项目分摊的不能抵扣的进项税额=50×200÷(1000 200)=8.33万
元,上个月应缴纳的增值税=60-(50-8.33)=18.33万元。
方案二:
上月的应税收入的销项税=(1000 200)×6%=72万元,进项税全部可以抵扣,上个月应缴纳的增值税=72-80=-8万元,形成留底税额8万元。”
这样一看第二种方案就划算多啦吧!
那三年后怎么弄?可以变更吗?
免税是纳税人的权利,可以放弃免税,但一经放弃36个月不得变更。3年后企业免税收入增长了,固定资产投资下降了。就可以申请变更,享受免税的优惠。
这下都明白了吧?
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